创业板上市公司审计失败问题研究.pdf

文档介绍：分类号 密级 公开
UDC 编号 20151550031



硕士学位论文


创业板上市公司审计失败问题研究

——以金亚科技为例

申请人姓名 张睿阳
导师姓名及职称 郭桂杭，教授
申请学位类别 专业学位
学科专业名称 会计硕士
培养单位 会计学院 MPAcc 教育中心
学位授予单位 广东外语外贸大学

2017 年 5 月 13 日
独 创 性 声 明

本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的
研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其
他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得 广东外语外贸大学
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学位论文作者签名： 签字日期： 2017 年 5 月 13 日

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学位论文作者签名： 导师签名：
签字日期： 2017 年 5 月 13 日 签字日期： 2017 年 5 月 13 日
摘 要
近年来，创业板企业审计失败案例频发，使社会公众和投资者对注册会计师
行业和创业板市场产生了信任危机，严重影响了注册会计师行业及创业板市场健
康有序的发展。因此，本文对创业板上市公司审计失败案例进行分析，找出注册
会计师对创业板企业审计失败的原因，并提出相关建议，对促进注册会计师行业
和创业板市场的健康发展具有一定的现实意义。
本文主要采用案例研究的方式，结合事件和理论对创业板上市公司审计失败
问题展开研究。首先介绍了问题的研究背景和研究意义，说明研究目的并展示了
本文的逻辑框架；其次，对审计失败的定义和相关理论进行了学习和辨析，并对
国内外学者对审计失败的研究进行了归纳总结；接着介绍了创业板上市公司“金
亚科技”以及审计单位“立信会计师事务所”的基本情况，并对其审计失败案例进
行简要介绍和回顾，之后详细剖析了金亚科技的财务造假方式，分别有虚构货币
资金、虚构预付工程款、虚增收入等；然后分别从注册会计师和社会环境两个角
度分析了导致审计失败的原因：注册会计师方面的原因有对金亚科技的审计风险
评估不到位、没有执行足够的审计程序、未能保持足够的职业怀疑以及审计独立
性受影响；社会环境方面的原因有