文档介绍：晰注财餐丈曇
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2017年6月
第一部分 《中国税制实践》考核大纲
第二部分税种实训资料及实训要求
第三部分税收原理
《中国税制实践》考核大纲
一'实践目的
中国税制实践是与中国税制课程相配套衔接的实验课程，二者的关系是理论与实践的 关系，也是知识和能力的关系。通过该课程实践，学生完成从我国税收制度的学****具体政 策的掌握，再到纳税申报的全过程，使学生对我国税收制度有比较系统、完整的感性认识， 并对所学税收的基本理论知识有较深的理解，从而达到将税收基本理论和政策与实际操作方 法融会贯通的目的，直接为提高学生专业课程的质量和学生的能力素质服务，为学生胜任会 计工作特别是涉税会计处理奠定扎实的基础。
二' 实践项目
实践项目一览表：
序
号
实践项目名称
项目类型
实践
课时
必做/
选做
1
增值税计算
操作型
9
必做
2
消费税计算
操作型
5
必做
3
企业所得税计算
操作型
8
必做
4
个人所得税计算
操作型
6
必做
合 计
28
三' 必读参考书目
《中国税制》，吴利群、杨春玲主编，高等教育出版社，2016年9月
《税法》，中国注册会计师协会主编，中国财政经济出版社，2017年
四、考核目标、内容、方法
（一）考核目标
为使中国税制实践收到良好的效果，达到预想的目标,应建立一套科学的成绩考核办法。 实践成绩的考核应贯穿于实践的全过程中，使之有效的促进学生实践操作的规范和实践技能 的不断提高。
（~）考核内容
根据学生完成实践上交的整套实践材料，或根据各实践项目材料的正确性、规范性、整 洁状况以及学生上交实践材料的及时性等，给出一个综合成绩。
（三）考核方法
考核成绩分为五个等级：
优秀。在规定的时间内正确、规范完成本大纲规定的全部实践项目内容，经考核或 论证，综合得分在90分以上者。
良好。在规定的时间内能根据本大纲规定的实践项目内容，较好完成各项实践项目， 经考核，综合得分在80-90分者。
中等。能掌握本大纲规定的各项实践项目基本技能，在规定的时间内完成规定的实 践项目内容，经考核，综合得分在70-79分者。
及格。能基本掌握本大纲规定的各项实践项目基本技能，完成规定的实践项目内容, 经考核，综合得分在60-69分者。
不及格。不能掌握本大纲规定的各项实践项目基本技能，无法全面完成规定的实践 项目内容，经考核，综合得分在60分以下者。
第二部分实训资料及实训要求
一、增值税计算
（一）实训资料
1、 某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015年8月发生如下 业务：
（1） 本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每 台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
（2） 企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同 规定9月、10月、11月每月付款81900元。
（3） 委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对 外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发 给商场，商场本月无销售。
（4） 为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000 元，无同类型产品销售价。
（5） 外购原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的进项税额为 6800 元。
（6） 进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。 另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。
要求：假设该企业上期无留抵税款，相关票据均在通过主管税务机关认证。请根据上述 资料，计算本月应纳增值税额。
2、 某电视机厂为增值税一般纳税人，生产一种新型号的彩色电视机，每台不含税销售 单价5000元。2015年8月发生如下经济业务：
（1）8月5日，向各大商场销售出电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000 台电视机购货款给予了 5%的销售折扣。
（2） 8月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000
元。其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100 元，保险费100元，保管费100元。
（3） 8月10 ，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号 电视机100台，每机旧型号电视机折价为500元。
（4） 8月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得的防