文档介绍：三教上人（A+版-Applicable Achives）
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
银行存款日记账的登记规范及要求
银行存款日记账的登记规范及要求
目 录
专题 账簿的选择及启用表的填写
专题 银行存款日记账的登记要求
专题 银行存款日记账的格式与登记方法
专题 案例登记银行存款日记账
账簿的选择及启用表的填写
一、账簿的种类
序时账簿，又称日记账，是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔登记的账簿，并且随时算余额。包括普通日记账和特种日记账。
普通日记账
第 页
20XX年
凭证
会计科目
摘要
借方金额
贷方金额
过账
月
日
字
号
4
1
转
1
原材料
购入材料
15000
应交税费
进项税费
255
应付账款
甲公司
15255
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
特种日记账
第 页
20XX年
凭证
对方科目
摘要
借方金额
贷方金额
结余
月
日
字
号
4
1
月初余额
1500
4
2
记
2
现金
存现
500
2000
4
5
记
6
管理费用
购办公用品
1500
500
二、银行存款日记账簿的基本内容
三、银行存款日记账簿启用表的填写
银行存款日记账的登记要求
一、准确完整
登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
二、注明记账符号
在已经登过的业务对应的记账符号下面的方块中打对号。作用是防止重登和漏登。
三、书写留空
账簿中书写的文字和数字上面要留有适当的空格，一般应占格距的1/2。
四、正常记账，使用蓝黑墨水，不得使用圆珠笔或者铅笔书写
五、特殊记账时用红墨水
，冲销错误记录。
，登记减少数。
，如未印明余额方向，在余额栏内登记负数余额。
六、顺序连续登记
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
记账时发生错误或隔页、缺号、跳行的，应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，或者注明“此页空白”或“此行空白”字样，并由记账人员和会计机构负责人在更正处签章。
七、结出余额
凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当标明余额的方向，对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字。并在“余额”栏“元”位处用0表示。
八、过次承前
每一账页登记完毕时，应当结出本月发生额合计及余额，在该页最末一行“摘要”栏注明“转次页”或“过次页”，并将这一金额记入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要栏”注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性。
九、不得涂改，刮擦挖补
如发生账簿记录错误，不得刮擦挖补，或用褪色药水更改字迹，而应采用规定的方法更正。方法有：划线更正法、红字更正法、补充登记法。
银行存款日记账的格式与登记方法
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
一、银行存款日记账的格式
银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式主要有三栏式和多栏式两种。银行存款日记账，必须使用订本账。
（一）三栏式
三栏式账簿，是指设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。三栏式账簿又可分为设对方科目和不设对