文档介绍：《财务管理学》
财务管理总论
企业财务管理的概念:
企业资金运动存在的客观必然性:社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的
生产和交换过程。价值具有相对独立性,通过一定数额的货币表现出来。
企业资金运动的过程:筹集——投放——耗费——收入——分配
企业资金运动形成的财务关系:⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系;
⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系;
⑶企业与税务机关之间的关系;
⑷企业内部各单位之间的财务关系;
⑸企业与职工之间的财务关系。
财务管理的内容和特点: 内容包括:资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管
理。
特点:在于它是一种价值管理,是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
企业资金运动的规律:
各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性;
资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡;
不同性质的资金支出各具特点,并与相应的收入来源相匹配;
资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系;
企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。
企业财务管理的目标:
财务管理目标概述:财务管理目标:又称理财目标,是指企业进行财务活动所要达到的根本目的,他决定着企
业财务管理的基本方向。
财务管理目标作用:⑴导向作用;
⑵激励作用;
⑶凝聚作用;
⑷考核作用。
财务管理目标特征:⑴财务管理目标具有相对稳定性;
⑵财务管理目标具有可操作性;
⑶财务管理目标具有层次性。
总体目标与分部目标具体目标的比较:总体目标:经济效益最大化;
分部目标:筹资、投资、收入分配目标等;
具体目标:目标利润、目标成本、目标资金占用量
实现财务目标的若干具体问题:⑴利润最大化;
⑵资本利润率最大化和每股利润最大化;
⑶企业价值最大化或股东财富最大化。
企业财务管理的原则:
资金合理配置原则;
收支积极平衡原则;
成本效益原则;
收益风险均衡原则;
分级分权管理原则;
利益关系协调原则。
企业财务管理的体制:是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。
企业总体财务管理体制: ⑴建立企业资本金制度;
⑵建立固定资产折旧制度;
⑶建立成本开支范围制度;
⑷建立利润分配制度。
企业内部财务管理体制: ⑴资金控制制度;
⑵收支管理制度;
⑶内部结算制度;
⑷物质奖励制度。
(小型企业,通常采取一级核算方式;大中型企业,通常采取二级核算方式。)
企业财务法规制度: ⑴企业财务通则;
⑵分行业的企业财务制度;
⑶企业内部财务管理办法。
企业财务管理的基本环节:
财务预测:⑴明确预测对象的目的;
⑵搜集和整理资料;
⑶确定预测方法,利用预测模型进行核算;
⑷确定最优值,提出最佳方案。
财务计划:⑴分析主客观条件,全面安排计划指标;
⑵协调人力、物力、财力,落实增产节约措施;
⑶编制计划表格,协调各项计划指标。
财务控制:⑴制订标准;
⑵执行标准;
⑶确定差异;
⑷消除差异;
⑸考核奖惩。
财务分析:⑴进行对比,作出评价;
⑵因素分析,抓住关键;
⑶落实措施,改进工作。
财务检查:⑴审阅凭证账表,清查财产物资,揭露问题;
⑵分清性质,明确责任;
⑶查明原因,整顿工作。
资金时间价值:资金时间价值和投资风险价值,是财务活动中客观存在的经济现象,也是现代财务管理的两个价值观念。
资金时间价值的概念: ⑴资金时间价值的含义:资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。
⑵资金时间价值存在的条件:资金时间价值产生的前提,是商品经济的高度发展和借贷
关系的普遍存在;在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。
⑶资金时间价值的实质:①要正确理解资金时间价值的产生原因;
②要正确认识资金时间价值的真正来源;
③要合理解决资金时间价值的计量原则
⑷在我国运用资金时间价值的必要性:①资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业
经营成果的重要依据;
②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决
策的重要条件。
资金时间价值的计算: ⑴单利终值和现值的计算: 单利终值 Vn=V0×(1+i×n)
1
单利现值 V0=Vn×(1+i×n)
⑵复利终值和现值的计算:复利终值 Vn=V0×(1+i)n
1
复利现值 V0=Vn×(1+i)n
n
⑶年金终值和现值的计算:年金终值 Vn=A ∑(1+i)t-1
t=1
n 1
年金现值 V0=A ∑(1+i)t
t=1
∞ 1 1