文档介绍：二、无形资产管理制度
制度
编 号
无形资产管理制度
名称
执行部门
第 1 章 总则
1 条 目的
为加强本公司无形资产管理，维护公司权益，规范无形资产的使用，防止无形资产流失，现根据国家
相关规定，特制定本制度。
第 2 条 定义
无形资产是指没有实物形态， 可辨认的非货币性资产。无形资产同时满足下列条件时， 才能予以确认。
1．与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司。
2．该无形资产的成本能够可靠地计量。
第 3 条 适用范围
本制度适用于本公司无形资产管理，各下属单位参照执行。
第 4 条 职责
本公司无形资产的管理工作主要由董事会、 总经办、财务部和各经办部门负责。具体划分如下表所示。
无形资产管理工作职责划分表
职能单位
具体职责
备注
董事会
审批无形资产购置计划
1．审核无形资产购置方案
总经办
2．审核无形资产相关法律文件
1．提出无形资产购置方案
2．组织实施无形资产业务取得过程
土地使用权相关业务由行政部负责
3．组织无形资产验收
经办，非专利技术相关业务由研发本
经办部门
4．办理无形资产处置
部负责经办，软件类无形资产业务由
5．建立无形资产台账
信息中心负责经办
6．定期对无形资产安全、适用性进行检查
1．建立无形资产台账
财务部
2．对无形资产进行会计核算
3．参与无形资产的验收、检查、处置工作
4．定期进行无形资产清查盘点
5．监督、指导管理部门对无形资产的管理
审计部 对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计
第 2 章 无形资产的取得
第 5 条 取得方式
1．外部取得无形资产，包括外购无形资产、通过非货币性交易换入无形资产、投资者投入无形资产、
通过债务重组取得无形资产等。
2．内部自创无形资产，指公司自行研究与开发取得的无形资产。
第 6 条 无形资产请购流程
1．各经办部门根据年度预算提出请购申请。
1）对无形资产采购项目进行可行性论证并且论证结果为可行。
2）对请购的无形资产的性能、技术参数做出明确且详细的要求。
3）编制“无形资产购置申请表”并上报审批。
2．法务部门审核合同条款的合规性。
3．财务部审核财务相关条款的适用性。
4．授权审批人及其审批权限如下表所示。
无形资产外购业务审批权限表
审批人
审批范围和权限
股东大会
审批 30 万元以上的无形资产购置计划
1
．审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对总经理决策权限作出授权
董事会
2．审批年度购置预算
3
．审批年度购置计划
1
．在授权范围内批准或经董事会授权批准购置计划、购置方案
总经理
2
．审核并签署购置协议
第 3 章 无形资产的验收