税收筹划.ppt

文档介绍：税 收 筹 划
第一章 税收筹划基础
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案例导入
王先生有100,000元人民币计划投资于债券市
场,现有两种债券可供选择：一是年利率为5％的国
家债券；一是年利率为6％的企业债券。王先生该
如何选择呢？
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税收既会影响投资的税前收益率,也会影响其税后收益率。税前收益率是指在缴纳所得税之前的收益率,即税前利润与投资额的比例。
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税收筹划的概念
税收筹划产生的原因
税收筹划的种类
税收筹划的原则和步骤
税收筹划的意义及应注意的问题
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税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
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税收筹划的特点：
不违法性
事先性
风险性
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税收筹划与偷税
是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别
税收筹划与欠税
欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。
税收筹划与欠税不同,是指通过不违法的筹划手段实现少缴税款或递延缴纳税款的行为,通过实施筹划方案后,使某项涉税行为免于应税义务,或产生较小的应税义务,或推迟其应税义务的发生时间等,而欠税是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。
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税收筹划与骗税
骗税是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应退税行为虚构发生了退税业务或产生了退税行为,以骗税国家出口退税款。
税收筹划与避税
避税是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上,在不触犯税收法律的前提下,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等一系列涉税行为的安排,达到规避或减轻税负的活动。
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税收筹划产生的原因

（各国税收制度 的不同、各国税收制度的弹性）