行政事业单位内部控制实务.docx

文档介绍：行政事业单位内部控制实务
行政事业单位内部控制实 务
第1部分判断题
建立一套新的内部控制制 度，而无需考虑单位现有 的管理和制度。
A、 对
B、 .错
:正确答案：B
「解析：内控不是建一套新 体系，而是对现有制度的 整合和优化。
2•《行政事业单位内部控 制规范》所称内部控制， 是指单位为实现控制目 标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济 活动的风险进行防范和管 控。
A、 对
B、 错
正确答案：A
||
解析：财政部《行政事业
［单位内部控制规范》（财 ［会〔2012〕21 号），是
指单位为实现控制目标，
:通过制定制度、实施措施
I
和执行程序，对经济活动
:的风险进行防范和管控。
■
单位内部控制自我评 价情况应当作为部门决算 报告和财务报告的重要组 成内容进行报告。
A、 对
B、 错
■
正确答案：A
il
解析：未找到解析
内部控制的建设是一
I
次专项活动，活动结束内
与流程，为其他部门提供
部控制即大功告成。
11
服务，提供咨询，提供培
A、对
(1
■
■
1
训1，让大家都掌握必要的
B、错
11
财务知识；对业务部门的
正确答案：B
T !
I
1
问题进行积极主动的反
解析：内部控制是一项长
馈。
期工作，在过程中培养自
身的内控团队和人才。

权的权限指引。各级管理
5•财务部门只要做好自
人员应当在授权范围内行
己的财务本职工作，无需
使职权和承担责任。
考虑业务部门的制度以及
A、对
流程。业务制度以及业务
B、错
流程由业务部门去制定即
正确答案：A
可。
解析：未找到解析
A、对
B、错

正确答案：B
相关制度，因此是一个静
解析：财务部门要参与设
态的过程。
计、规划符合国家法律法
A、对
规和自身单位情况的制度
B、错
正确答案：B
解析：内部控制是一个动 态的过程，而不仅仅是财 务和会计部门的结果反 映。
控制活动以制度为依 据，制度经控制活动得以 落实；控制活动需要制定 业务流程得到具体运用。
A、 对
B、 错
Fl 1
正确答案：A
解析：未找到解析
分事行权，就是对经济 和业务活动的决策、执行、 监督，必须明确分工、相 互分离、分别行权，防止 职责混淆、权限交叉。
A、 对
B、 错
1
正确答案：A
||
解析：未找到解析
分岗授权，就是对各 管理层级和各工作岗位， 必须依法依规分别授权， 明确授权范围、授权对象、 授权期限、授权与行权责 任、一般授权与特殊授权 界限，防止授权不当、越 权办事。
A、 对
B、 错
|正确答案：B
|解析：分岗设权，就是对 :涉及经济和业务活动的相
关岗位，必须依职定岗、 ［分岗定权、权责明确，防 1止岗位职责不清、设权界
限混乱。题干说的是分级 授权。
推进内控工作是《行 政事业单位内部控制规 范》的要求，而不是一个 单位自身管理水平的提升 的需求。
A、 对
B、 .错