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问题账款处理办法
总则
制定目的
为防止问题账款产生及妥善处理已发生的应收账款，以争取 时效并确保本公司权益及降低经营风险，特制定本办法。
适用范围
凡本公司因对外经济往来所发生或可能发生的应收账款，均 依照本办法之规定处理。
权责单位
1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 名词定义
问题账款系指下列情形：
1） 本公司业务人员在销货过程中所发生被骗、被倒账，收 回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况。
2） 因销货而发生的应收账款，自发票开立之日起，逾两个 月尚未收回，也未按规定办理销货退回者，视同“问题 账款”。便特殊情况呈报总经理特准者，不在此限。
实施信用管制
建立信用管制表
1）各业务单位应针对每一客户建立《客户信用表》，并由负 责之业务人员，依据客户销售实绩及信用，拟订其信用 额度后，呈单位主管签核，经主管签核后，转权责单位 保管。
2）有关信用记录之更新及维持，由业务单位配合权责单位 办理。
. 订定信用额度
1） 信用额度的订立是为了增加交易的迅速，使债权管理效 率化。
2） 信用额度系指本公司愿意接受客户（债务人）最高的欠 款额度，亦即本公司对指定客户所有未到期应收票据及 账款合计数之最高限额。
3） 任何客户未到期应收票据及账款之总和，不得超越其信 用额度。因超越信用额度所发生之问题账款，须由单位 主管及经办人员，负承担损失之责任。
4） 为适应市场环境，配合客户经营能力的变化，食用额度 每年得定期予以检讨；营业人员可依据状况，按照《客 户信用担保办法》申请提高客户之信用额度。
3. 问题账款处理
. 处理原则
. 催收账款
1）因销货而发生这应收账款，自月底结账日起逾一个月尚 未收回，亦未按规定办理销货退回者，权责单位应将其 列为催收账款。
2）权责单位应于每月提列催收账款明细，交由营业单位应 于一周内提报催收情形。
问题账款
1） 问题账款发生后，营业单位经办人员应于三日内据实填 妥《问题账款报告书》并附有关证据资料，呈请单位主 管本证并签注意见后，由权责单位确认实际应收账款金 额及提出票据退票理由单，转法律顾问室协助处理。
［注］所称之应收账款发生日，如为票据未能兑现，系指第一 次收回票据之到期日；如为被骗、被倒账，贝S为被骗、被倒 账之当日；此外则为该笔交易月底结账日起加计两个月。
2） 《问题账款报告书》之基本资料、处理意见等栏，营业 单位经办人应详细填写。
3） 法律顾问室应于收到报告书后三日内与经办人及单位主 管协商，了解情况后拟定处理方案，呈请总经理批示， 经批示后之报告书，法律顾问室应即复印一份通知权责 单位备案。
. 其他注意事项
1） 因超越信用额度或未经核准信用额度之交易，致使公司 遭受损失的，由承办之营业人员赔偿责任。
2） 业务人员因超越信用额度达百分之十五以上或未经核准 信用额度之交易，产生问题账款者，其