文档介绍：环境保护部治理“小金库” 工作简报 第18期 环境保护部治理“小金库”工作领导小组办公室 2011年9 月13 日我部治理“小金库”工作优秀征文选登(1) 强化内部管理与控制 --—浅谈防治“小金库”长效机制建设 “凡事预则立不预则废”,“小金库”的存在不仅导致会计信息失真,造成国家财政收入和国有资产的流失,而且削弱了政府宏观调控能力,甚至诱发和滋生***,严重败坏党风政风和社会风气,必须坚决消除。“小金库”的治理是一项长期工作,要在全面研究分析现行制度与管理中存在的问题与漏洞的基础上,采取切实有效措施加以健全和完善,进一步深化财政、金融、国有资本运营管理制度改革,完善财政、财务、会计和资金管理,规范收入分配秩序,逐步建立健全防治“小金库”的长效机制。 本文从事业单位的角度出发,就“小金库”存在的若干问题和治理情况略谈自己的见解。 一、通过“小金库”治理发现的若干问题 - 1 - (一)资产管理控制缺失 事业单位一般属于老单位,都存在一些老资产仍然在用的情况,但其核算方法仍然采用旧的核算方法,跟不上时代的步伐,因此存在核算不客观等问题。如食堂是多数老单位存在且仍然在用的,且多属于物业管理的业务,食堂收入支出常使用物业中心的账户,存在资产处置混乱,资金使用未与单位账户挂钩的问题,因而存在“小金库”的风险。不仅如此,许多食堂更是连年亏损,为了弥补亏损,就把物业对外的租赁收入、停车费收入及住房物业管理费收入等直接计入物业中心的账户。这些收入本应属于单位的收入,物业中心不应设立该账户来核算原本属于单位的资金,财务监管的缺失无疑加大了“小金库”存在的风险。 (二)政企不分导致资金流动和内部管理的混乱 部分事业单位并非全额财政拨款需要到市场上创收,这样才能维持单位的运行和发展。因此成立公司到市场上竞争,以寻发展,这本无可厚非,但需正确处理两者关系,才能很好的相互协调、相互发展。一旦处理不好,由此所产生的问题也是不容忽视的,比如公司的注册资金是由单位支付的,单位自然拥有公司的所有股权,并对公司实施管理,这就导致了管理上的混乱;其次单位利用公司转移零余额账户资金,公司账户与单位账户连接,导致公司账目不明,核算不准确;再次在人员管理上也存在交叉,部分人员既为单位工作也为公司工作,这大大降低了工作效率。如此公司为单位所用,有公司之名而无公司之实,正如政企不分家,这为- 2 - 滋生******提供了土壤,亟待改善。 (三)会计核算不够独立,会计控制的作用得不到有效发挥 会计核算是事业单位控制预算、参与决算的重要工作。要把预算与决算同时做好,必须要求会计核算有一定的独立性,而且需要其他部门的重视和配合。但是众所周知,在某些单位财务部门不属于重点部门,财务工作未得到足够重视,其核算的独立性得不到保证。一旦不能坚持独立性,财务的工作开展就受到多方面的压力,为了完成任务指标,有时不得不铤而走险,走边缘化道路,进而导致会计控制的作用失效,这为“小金库”的产生滋生了土壤。 (四)预算控制制度不严,预算执行率低 预算工作对于事业单位十分重要,预算做的好相当于开了一个好头,俗话说万事开头难,一旦开好了头,下面就会顺畅很多。但事实上并非如此,由于各方面的原因,项目资金申请到位后,项目执行人没有按项目预算进行,忽略预算的重要性,甚至对财务工作不重视