文档介绍：目录
序号1-48增值税销项
序号49-71增值税进项
序号72-90消费税
序号91-113税务征收管理
序号114-131发票
序号132-201企业所得税
序号202-230外资企业所得税
常见税务违法行为处理规范及主要证据
编号
违法类型
主要关键证据
处理依据
增值税
销项税额
1
销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税
①销售发票或收据;②相关记帐凭证及附件;③出库单;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条
2
以物易物未申报缴纳增值税
①销售发票或收据;②相关记帐凭证及附件;③出库单、入库单;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐;⑥相关合同、协议;⑦计算计税价格的相关帐册凭证。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条
3
以货物抵付货款、加工费未申报缴纳增值税
①相关合同、协议;②相关记帐凭证及附件;③出库单;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条
4
适用税率错误少申报缴纳增值税
①相关记帐凭证及附件;②销售发票或收据;③纳税申报资料;④销售收入明细帐、应交税金明细帐。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
5
兼营不同税率货物未分别核算
①相关记帐凭证及其附件;②未分别核算销售额的帐册凭证;③、纳税申报资料;④销售收入明细帐、应交税金明细帐。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条
编号
违法类型
主要关键证据
处理依据
6
价外费用未申报缴纳增值税
①相关记帐凭证及附件;②与价外费用相关的货物或应税劳务销售时记帐凭证及附件;③有关合同协议;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条
7
价格明显偏低并无正当理由少申报缴纳增值税
①相关记帐凭证及其附件;②有关销售发票或收据;③出库单;④纳税申报资料;⑤计算计税价格的相关帐册凭证;⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐;⑦相关合同、协议。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条
8
适用征收率错误少申报缴纳增值税
①相关记帐凭证及附件;②销售发票或收据;③纳税申报资料;④销售收入明细帐、应交税金明细帐。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条
9
兼营免税项目未分别核算
①相关记帐凭证及其附件;②未分别核算销售额的帐册凭证;③、纳税申报资料;④、销售收入明细帐、应交税金明细帐。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条
10
将货物交付他人代销未申报缴纳增值税
①代销合同或协议;②出库单;③相关记帐凭证及附件;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐;⑥计算计税价格的相关帐册凭证;⑦受托方交付的代销清单。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第一项
编号
违法类型
主要关键证据
处理依据
112
销售代销货物未申报缴纳增值税将货物交付他人代销未申报缴纳增值税
①销售发票或收据;②相关记帐凭证及附件;③出库单;④纳税申报资料;⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。①、代销合同或协议;②、出库单;③、发出货物时帐务处理(记帐凭证及其附件);④、纳税申报资料;⑤、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页;⑥、纳税人当月(或最近时期)此类货物销售收入明细帐页、销售发票及其签章认可的平均售价清册,无当月或最近时期平均售价的为:该货物的成本核算明细帐页;⑦、受托方交付的代销清单。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第二项将货物-元交付他人代销,未申报缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第一项的规定,应补缴增值税-元。
123
将货物从一个机构移送其他机构用于销售未按规定申报缴纳增值税销售代销货物未申报缴纳增值税
①接受货物机构的营业执照、税务登记证;②相关记帐凭证及其附件;③出库单;④接受货物机构记录及相关证明材料;⑤计算计税价格的相关帐册凭证;⑥纳税申报资料;⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。①、销售发票或收据;②、销售货物时的帐务处理(记帐凭证及其附件);③、出库单;④、纳税申报资料;⑤、应税销售收入明细帐页、应交税金-应交增值税-销项税金明细帐页。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第三项销售代销货物-元,未申报缴纳增值税。根据《中华人民