《内部控制》.ppt

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内部控制
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引 言
2
我国内部控制规范进程
《独立审计准则--内部控制与审计风险》
《加强金融机构内部控制的指导原则》
《会计法--第27条》
《证券公司内部控制指引》
《内部会计控制规范--基本规范》
《内部会计控制规范--货币资金》
3
我国内部控制规范进程
《内部控制审核指导意见》2002
《内部会计控制规范--采购及应付帐款》2002
《内部会计控制规范--销售及应收帐款》2002
《内部会计控制规范--工程项目》（征求意见稿）2002
4
《内部会计控制》的法律地位
《会计法》的配套法规之一
国家统一会计制度的组成部分
会计核算制度
会计机构和会计人员制度
会计工作管理制度
内部会计控制规范
5
国家统一会计制度进程与框架
会计准则
财务通则
会计核算
会计人员
会计工作管理
内部会计控制
国家统一会计制度
会计准则
会计制度
办法规定
从业人员
继续教育
基础工作规范
档案管理
基本规范
具体规范
6
《内部会计控制》结构
内部会计控制基本规范（一个）
总则
内部会计控制的目标和原则
内部会计控制的内容
内部会计控制的方法
内部会计控制的检查
内部会计控制具体规范（若干个）
7
内部会计控制方法与内容一般关系
如何控制
内容：
对什么
控制
方法：
8
内部会计控制方法与内容具体关系
不相容职务分离
授权批准
会计系统
实物保护
全面预算
风险防范
内部报告
电算系统
内部审计
货币资金
筹 资
投 资
采购与付款
销售与收款
实物资产
工程项目
担 保
成本费用
9
一、内部控制概述
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