文档介绍：财务预算实****报告
实****科目：财务预算实****br/>实****时间：XX年1月2 XX年1月17
实****地点：昆明理工大学应用技术学院
指导老师： xxxx 实****目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤的
讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务预算 的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。
1 、全面财务预算的概念
2、如何进行企业财务的全面预算
3、全面财务预算的执行与控制
3、本次实****的心得体会 全面预算是指企业总体计划的数量说明 , 也就是企业在 一定期间内生产经营活动全部计划数量形式的反映 . 全面预 算编制的方法，按不同分类标志，通常有以下几种：
1 、按与业务量的关系分为静态预算和弹性预算 ;
2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算 ;
3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等 等。
编制全面财务预算主要遵循：切合实际，先进合理 ; 上 下结合，协商一致 ; 预算系统和会计体系一致 ; 依照程序，分 项编制等原则。
全面预算的内容包括：
1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的 编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都要 以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现联系 起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计划的每 一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实现。销售 预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标被分解为多 个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其相应的销售费 用也被确定下来。销售预算以销售预测为基础，预测的主要 依据是各种产品历史销售量的分析，结合市场预测中各种产 品发展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他项目分别 加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间 预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入
: 预计销售 收入=预计销售量X预计销售单价 编制预算的方法：
1、 自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可 利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定预 算水平的方法举例预测，分配给各部门。
2、 自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的 销售配额，用****惯的方法计算出预算，提交销售经理。销售 预算一般包括以下步骤：确定公司销售和利润目标，销售预 测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本，进行分
析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变化，提交 最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制销售工作。
确定销售预算水平的方法： 最大费用法， 销售百分比法， 同等竞争法， 边际收益法， 零基预算法， 任务目标法。 其中， 任务目标法是一个非常有用的方法。它可以有效地分配达成 目标的任务，以下举例说明这种方法。
如果公司计划实现销售额 140000000 时的销售费有秋 5000000。其中，销售水平对总任务的贡献水平若为
64%，那
么，用于销售人员努力获得的销售收入为 ：140000000 X
64%=89600000,那么，费用/销售额 =%,假设广告费用为 XX000， 广告对总任务的贡献水平为%.由于广告实现销 售收 入:140000000 X %=35840000广告的费用/销售额=%这种情况 下，两种活动对任务的贡献是一致的。否则，例如广告的收 低，公司可以考虑减少广告费，增加人员销售费用