文档介绍：第二节课税务基础知识一、了解税务知识的作用?1、税会陪伴你的一生,所以需要一些基本的了解; ?2、了解国家税收法规,可以正确维护你的合法利益; ?3、了解国家税收法规,你在经济活动中可合法避税,减少税收成本; ?4、如果你做生意,了解国家税收法规,最起码不会听到税务局的就怕。?(我国的税多如牛毛,如果你有房子出租,最少会涉及到 9种税,等后面介绍了税种后会举这个例子) 二、我国的税务机构?财政部?国家税务总局省国税局省地税局(省政府) 市国税局市地税局(市政府) 县/区国税局县/区地税局(县/区政府) 国税税务所地税税务所国税和地税是两个独立的系统,都实行垂直管理体制。三、我国税的种类及管理机关?按占国家税收收入比重(2009 年)从大到小有: 1、增值税为 % ,2、企业所得税 23% , 3、营业税为 15% ,4、消费税为 %( 税率 5%-35% 不等),5、个人所得税 % ,6、与土地有关的税(土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税)为 4% ,7、契税 % ,8、车辆购置税为 %( 税率 10%) ,9、房产税 %( 税率 %) , 10 、印花税为 % 等近 20 个税种。(一)、增值税?1、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。?2、基础税率有三个: 17% 、 13% 、 0% ; ?3、由国税局征收,属中央和地方共享税种, 国税得 75% ,地税得 25% 。?4、增值额:简单的讲,就是指产品买出价大于购进价的差额,也就是价值增加的金额。(二)、企业所得税?1、企业所得税是对我国企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。?2、税率为 25% ; ?3、不是按经营收入所得来征收,而是按经营利润来征收,大概就是说,按赚到的钱 25% 交税,你如果没有赚钱或亏损就不用交,而且,以后赚钱时,可先减去以前的亏损再交,当然亏损只能在之后的 5年内抵完,没抵完的就不抵了。?4、属于共享税种,铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央;其余的企业所得税国税得 60% ,地税得 40% 。连在国外投资的中国企业及外国要我国投资的企业。(三)、营业税?1、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。?2、营业税涉及的范围很广,税率主要按行业来确定,如:服务业 5% ,建筑施工 3% ,交通运输 3% , 销售不动产 5% (如果你卖普通住房,住了 5年,免征,没有到 5年,按买卖差价征收;如果,没有到 5年,你卖店铺门面,这就要按收入全额征收,超过 5年,按买卖差价征收) 娱乐业 5%-20% ; ?3、地方税收,但铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税; ?4、当然也不是说,你做一点小买卖,每月收入才一两千元收入,那就不用交税了,因税法规定了一个起征点即只有收入达到一定金额时,才要交税; (四)、个人所得税?1、个人所得税是指以自然人、个体工商户、个人独资企业取得的收入征收的一种税。?2、工资、薪金所得的税率为: 5%-45% 的超额累进税率;个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 5%-35% 的超额累进税率;其他各项所得原则以净收入的 20% 征收。?3、地税征收,为共享税种,国税与地税按 60% 与 40% 比例共享; ?4、只要在中国境内的收入都要征收,中国人在国外的收入要也征收,但可多扣减 3200 元/月; ?4、应交个人所得税的项目,共 11 项?①、工资、薪金所得;以每月收入额减除费用二千元后的余额,再按对应的税率来计交;外国人,可多减除 3200 元/月,中国人在国外取得的收入,也可多减除 3200 元/ 月;年终奖要按规定计交个人所得税。?计算举例: ?A、张三, 7月收入 1999 元,没有到起征点 2000 元,故不用交税; ?B、李四, 7月收入为 2520 元,减除 2000 元后为 520 元,应交税=500X5%+20X10%=27 元(或 520X10%- 25=27 元); ?C、王五, 7月收入为 5000 元,应交税=500X5%+1500X10%+1000X15%=325 元(或( 5000-2000 )* 15%-125=325 元)。?②、个体工商户的生产、经营所得;以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额;再按对应的税率来计交; ?③、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额; ?④、劳务报酬所得,先可减 20% 作成本费用后,再按 20% 税率计算; ?⑤、稿酬所得,计算同劳务报酬,算出税额后打 7