文档介绍：《企业会计制度》（会计科目和会计报表）
一、总说明
(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行
会计电算化。企业不应当随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之
用。
(二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指
标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少
或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可
以根据需要自行确定。
(三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的
基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。
(四)企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科
目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。
(五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制
基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不
得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意
改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
(六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容，
需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书；半年度财务会计报告，应
当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债
表、利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负
债表和利润表。法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。
年度和半年度财务会计报告；至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。
(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。
半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正
确理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。
半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重
大事项外，可不作调整或披露；月度、季度财务会计报告，除特别重大的事项外，可不提
1
供会计报表附注。
(八)接受财务会计报告的单位，在企业财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保
密。
二、会计科目名称和编号
顺序号 编 号 名 称
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1009 其他货币资金
100901 外埠存款
100902 银行本票
100903 银行汇票
100904 信用卡
100905 信用证保证金
100906 存出投资款
4 1101 短期投资
2
110101 股票
110102 债券
110103 基金
110110 其他
5 1102 短期投资跌价准备
6 1111 应收票据
7 1121 应收股利
8 1122 应收利息
9 1131 应收账款
10 1133 其他应收款
11 1141 坏账准备
12 1151 预付账款
13 1161 应收补贴款
14 1201 物资采购
15 1211 原材料
16 1221 包装物
17 1231 低值易耗品
18 1232 材料成本差异
19 1241 自制半成品
20 1243 库存商品
21 1244 商品进销差价
22 1251 委托加工物资