文档介绍：模块四流动资产管理试题
一、单项选择题
下列关于流动资产的说法错误的是(D)。
投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短
流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义
在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在
流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点
关于流动负债筹资的特点，下列说法正确的是(B)。
短期借款的风险大于长期债务，所以申请短期借款往往比申请长期借款更难
短期债务的弹性大于长期债务
短期债务的筹资成本往往较高
短期债务的筹资风险较小
企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与(C )有关。
企业愿意承担风险的程度
企业临时举债能力的强弱
企业销售水平
企业对现金流量预测的可靠程度
下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是(C )
管理成本
固定性转换成本
企业持有现金放弃的再投资收益
短缺成本
在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括(D )。
管理成本
转换成本
短缺成本
机会成本
某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有 价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为2%,则全年固定性转换成本 是（A）元。
1000
2000
3000
4000
某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现 在的500万元减至300万元。企业综合资金成本率为10%,因增设收款中心每年 将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（A）万元。200*10%-10
10
18
20
24
某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80% （一年按360天计算）， 应收账款周转率为10次，变动成本为240万元，总成本为400万元，资金成本 率8%,则企业的应收账款机会成本为（A ）万元。
1. 536
30
3. 6
4. 2
计算应收账款平均余额=（赊销额/360） x平均的收账期
计算维持赊销业务占用资金=应收账款平均余额x变动成本率
计算应收账款机会成本=维持赊销占用资金X资金成本率 （625*80%/360）*
企业在制定或选择信用标准时不需要考虑的因素包括(A )o
预计可以获得的利润
同行业竞争对手的情况
客户资信程度
企业承担违约风险的能力
某企业销售商品,年赊销额为500万元，信用条件为“2/10, 1/20, n/40” , 预计将会有50%客户享受2%的现金折扣，30%的客户享受1%的现金折扣，其 余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为(B )。
18 B. 19 C. 20
某公司2005年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总额为500万元, 应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005 年应收账款收现保证率为(C)。
70% B. 20% C. 25% D. 50%
下列各项中不属于存货变动性储存成本的是(B )。
存货的变质损失
下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是(D )。
不存在数量折扣
某甲企业材料的年需要量为16000千克，销售企业规定:客户每次购买量4000 千克时，价格优惠2%,单位材料的年存储成本为30元，每批进货费用600元, 每千克标准单价为20元，则企业进货4000千克时存货总成本(A)元。
376000 B. 376320 C. 62400 D. 376640
某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储 备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为(A ) 吨。
A. 1200 B. 600 C. 300 D. 400
在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为(A )。
A. 0. 7： 0. 2： 0. 1 B. 0. 1： 0. 2： 0. 7
C. 0. 5： 0. 3： 0. 2
D. 0. 2： 0. 3： 0. 5
保险储备的存在一方面可以减少缺货成本，另一方面会增加储存成本，最优 的存货政策是在这些成本之间权衡，选择使总成本最低的再订货点和保险储备 量。下列等式错误的是(C )。
再订货点=原材料使用率X原材料的在途时间
订货提前期=预计交货期内原料用量：原材料使用率
保险储备量=(预计每天的最大耗用量X预计最长订货提前期一平均每天的正 常耗用量X订货提前期)
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