文档介绍：预算实****报告
实****科目：财务预算实****br/>实****时间：XX年1月2 XX年1月17
实****地点：昆明理工大学应用技术学院
指导老师：XXXX
实****目的：通过老师的对全预算理论依据及方法步骤 的讲解结合学生的上机操作，从而领悟企业进行全面财务 预算的要点并掌握如何为企业做全面财务预算。
实****内容：1、全面财务预算的概念2、如何进行企业 财务的全面预算3、全面财务预算的执行与控制4、本次实****的心得体会
一、 企业的全面财务预算全面预算是指企业总体计划 的数量说明，也就是企业在一定期间内生产经营活动全部计 划数量形式的反映•全面预算编制的方法，按不同分类标志, 通常有以下几种：1、按与业务量的关系分为静态预算和弹 性预算；2、按编制预算的基础分为增基预算和零基预算； 3、按编制预算的期间可分为固定预算和永续预算，等等。
二、 如何进行企业财务的全面预算编制全面财务预算 主要遵循：切合实际，先进合理；上下结合，协商一致； 预算系统和会计体系一致；依照程序，分项编制等原则。
全面预算的内容包括：
1、销售预算销售预算一般是企业生产经营全面预算的 编制起点，生产、材料采购、存货费用等方面的预算，都 要以销售预算为基础。销售预算把费用与销售目标的实现 联系起来。销售预算是一个财务计划，它包括完成销售计 划的每一个目标所需要的费用，以保证公司销售利润的实 现。销售预算是在销售预测完成之后才进行的，销售目标 被分解为多个层次的子目标，一旦这些子目标确定后，其 相应的销售费用也被确定下来。销售预算以销售预测为基 础，预测的主要依据是各种产品历史销售量的分析，结合 市场预测中各种产品发展前景等资料，先按产品、地区、 顾客和其他项目分别加以编制，然后加以归并汇总。根据 销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求 出预计的收入:预计销售收入二预计销售量X预计销售单价 编制预算的方法：
1、 自上而上：主管按公司战略目标，在预测后，对可 利用的费用了解，根据目标和活动，选择一种或多种决定 预算水平的方法举例预测，分配给各部门。
2、 自下而上：销售人员根据上年度预算，结合去年的 销售配额，用****惯的方法计算出预算，提交销售经理。销 售预算一般包括以下步骤：确定公司销售和利润目标，销 售预测，确定销售工作范围，确定固定成本与变动成本， 进行分析本量利分析，根据利润目标分析价格和费用的变
化，提交最后预算给公司最高管理层，用销售预算来控制 销售工作。确定销售预算水平的方法：最大费用法，销售 百分比法，同等竞争法，边际收益法，零基预算法，任务 目标法。其中，任务目标法是一个非常有用的方法。它可 以有效地分配达成目标的任务，以下举例说明这种方法。 如果公司计划实现销售额14000000 0时的销售费有秋50 00000o其中，销售水平对总任务的贡献水平若为64%,那 么，用于销售人员努力获得的销售收入为：14 0000000 X 64 %=89600000，那么，费用/销售额=5. 6%,假设广告费用为 XX000,广告对总任务的贡献水平为25. 6%.由于广告实现销 售收入：14 0000000X25 . 6%=358400 00广告的费用/销售额 =5. 6%这种情况下，两种活动对任务的贡献是一致的。否 则，例如广告的收低，公司可以考虑减少广告费