固定资产管理办法.doc

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固定资产管理办法
一、固定资产的申请、购买、更新与报废流程
1、申请购买固定资产时，采购部门填写固定资产采购申请表，分管副总、 总经理、财务部经理签字确认。
2、采购部人员根据签完字的申请单进行询价，固定资产单价或者固定资产 总值在一万元以上的要和供货商签订购销合同， 并索要发票， 购销合同和发票金 额必须要一致。固定资产单价或者固定资产总值在一万元以下的必须索要发票。
3、购买的固定资产、 固定资产配件要在固定资产报销单上注明名称、 型号、 以及使用保管人。如不按照要求填写不予报销入账。
二、固定资产的报销及处理流程
1、新购买固定资产或固定资产配件报销流程：报销人填写固定资产报销单
T行政部负责人签字一财务部经理审核签字一总经理签字确认一单据交由财务 部保管。
2、 固定资产及配件发放：使用保管人填写固定资产领用单-行政部负责人 签字，交财务。
3、 固定资产入库：采购部人员填单固定资产入库单-行政部负责人签字- 财务部经理审核签字-单据交由财务保管。
4、 行政部负责人负责在固定资产台账所属保管人一项里面登记报废的固定 资产配件和更换的固定资产配件。
三、固定资产的保管责任
1、 新购置的固定资产，由采购部负责人办理固定资产的入库手续，采购部
负责人承担固定资产的保管责任；
2、 新员工到岗时，由行政部负责人分配固定资产，办理固定资产的出库手
续，固定资产转移到新员工名下，固定资产的保管责任转由新员工承担；
3、 员工离职时，由行政部负责人收回固定资产，办理固定资产入库手续， 固定资产的保管责任转由行政部负责人承担；
4、 归部门使用的固定资产，由行政部负责人负责分配，固定资产转移到部 门负责人名下，固定资产的保管责任由部门负责人承担；
5、 部门负责人变更时，由行政部负责人办理固定资产的管理人变更手续； 部门撤销的，固定资产的管理责任转移到行政部负责人名下。
四、固定资产配置的相符性
1、固定资产的出库由行政部人员把关，在出库使用表上填写详细的商品名 称、商品配置，要与固定资产明细账的记录相对应。
2、固定资产的入库由行政部人员把关，要与出库使用表、固定资产明细账 相符。
3、行政部负责人把固定资产出库使用表和固定资产入库使用表报备给财务 部，由财务部负责保管固定资产出库使用表和固定资产入库使用表。
五、固定资产盘点
行政部负责人每月月底盘查一次公司所有固定资产， 由财务部主管作为监督 盘点人，并且出具《固定资产盘点表》 ，《固定资产盘点表》要所有盘点人员和监 督盘点人员签字确认， 如果盘点完之后出现盘亏或者盘盈情况要填写 《固定资产 盘盈盘亏情况说明表》 ，然后向总经理审核签字，要做到所有的固定资产与固定 资产明细账相符。
六、固定资产折旧
1、固定资产折旧方法
固定资产采用年限平均法折旧法，计算公式：
年折旧率=（1 —预计净残值率）十 预计使用寿命（年）X 100%
月折旧额=固定资产原价X 年折旧率 宁12
2、固定资产折旧年限及残值率
固定资产的折旧年限规定如下：交通运输设备： 10 年；办公家具： 5 年；电 子设备： 3 年。