文档介绍：货币资金及债权债务管理办法编号版本制定生效 2014 . 页次第一章总则 为了加强货币资金(包括现金和银行存款)的管理,结合公司债权债务管理,确保货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,保护公司资产不受损失,根据公司财务管理的实际情况,特制定本办法。 本管理办法按《现金管理暂行条例》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等财会法规执行。第二章货币资金管理 本管理办法所指货币资金指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。 公司所有货币资金支出必须经总经理或其代理人核准,否则一律不允许支付。 公司办理货币资金支付程序申请→个人申请→部门主管审核→财务复核→总经理核准→出纳付款。 严格按照公司规定的审核权限,各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批,不得超越审批权限。对于超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理。经办人员应当在职责范围内,按照本公司有关负责人批准的意见办理货币资金业务。 货币资金支付及审批程序: 一般现金支付日期为每周二、五付款;一般通过银行付款的支付日期为每月 15 日、26日,节假日延后。对紧急的现金或银行支付款项,待总经理核准后可以实时付款; 支付申请:部门及个人因公需要支付货币资金时,必须提供具备款项用途、金额、支付方式等内容的支付单据,如借款单据、发票、收据等;购买固定资产及大宗物资用款还应具备订单、合同等相关证明; 支付审核:部门主管根据其职责、权限和相应程序对支付单据的用途、金额、支付方式及所附订单、合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字; 财务复核:会计人员对部门主管审核后的货币资金支付业务进行复核,复核的内容包括: (a) 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确; 货币资金及债权债务管理办法编号版本制定生效 2014 . 页次(b) 付款手续及单证是否齐全,报销单据是否真实、合法,金额计算是否准确; (c) 支付方式、是否符合公司的有关规定; (d) 在报销单据上业务经办人、部门主管是否有签字,对于一些特殊的单据有无相关单位会签; (e) 支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。支付单据经会计人员复核无误后,再上呈总经理核准。 总经理核准:经过会计人员复核后,总经理再审核支付款项并签字,对不符合规定的货币资金支付业务,总经理拒绝批准; 办理支付:支付单据经会计人员复核无误签章后,再交由出纳人员办理支付手续。出纳人员接到支付单据后,应确认是否经总经理核准和会计人员的复核; 出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据,出纳人员有权拒绝支付; 期末查核:会计主管应当定期或不定期的对已支付的款项与付款作业流程进行查核,检验当前付款流程及管理体制中是否存在问题,并做合理解决,督促加以实施。 货币资金运筹由公司财务管理中心下的资金组负责,公司年度银行借款总额须纳入年度全面预算方案,经公司董事会审议通过。实施借款时,须经总经理、财会部主管签字方能办理。 公司资金一律不得外借,如特殊情况必须借款的,需经总经理签字认可。兄弟公司各公司之间临时向拆借,由总经理批准后方可实施。 由财务组向