文档介绍：承兑汇票知识宝典一、概念 1. 商业承兑汇票:由银行以外的付款人承兑的汇票 2. 银行承兑汇票:指在承兑银行开立存款账户的存款人(这里也是出票人)签发,由承兑银行承兑的票据。二、区别票种承兑人风险商业承兑汇票银行以外的人( 企业)高银行承兑汇票银行低三、样本 1. 商业承兑汇票 2. 银行承兑汇票承兑人四、银行承兑汇票记载的事项五、银行承兑汇票相关规则 1. 每张银行承兑汇票金额一般情况下不超过人民币 1000 万元整。 2. 付款期限根据贸易合同确定,最长不超过 6 个月;提示付款期限自汇票到期日起 10 日。承兑人出票日期表明有“承兑汇票”的字样付款人名称收款人名称出票金额无条件支付的承诺出票人签章承兑人 3. 出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。(若账户余额不足也应支付) 4. 承兑手续费按承兑金额的 ‰收取, 每笔不足人民币 10 元的按 10 元收取。六、汇票行为 1. 出票 1) 出票人申请 1 出票人申请需符合条件 2 出票人申请应提交的资料 2) 申请条件 1 依法登记注册, 并依法从事经营活动的企业法人或其他经济组织; 2 在银行开立存款账户; 3 资金状况良好, 近两年在开户银行( 承兑银行) 无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。 4 具有支付汇票金额的可靠资金来源; 5 以真实、合法的商品交易为基础, 有真实、合法的商品交易合同和交易发票,并在购销合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式; 3) 提交资料 1 银行承兑汇票申请书,主要包括汇票金额、期限和用途、保证金比例以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容; 2 营业执照或法人代码证、法人代表人身份证明、税务登记证、贷款卡、开户核准通知书、公司章程、验资报告等原件及复印件; 3 上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表; 4 商品交易合同或增值税发票原件及复印件; 5 银行要求提供的其他资料。 2. 承兑——承兑人审查、审批和承兑(基本流程) 审查→审批→承兑→账务处理所谓承兑, 简单地说, 就是承诺兑付, 是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。 3. 背书背书: 是票据权利转移的重要方式。初始背书人是收款人, 前次转让的被背书人是后次转让的背书人, 最后一次转让的被背书人是票据的当前持票人。回头背书银行承兑汇票背书转让时, 经过若干手背书, 其中有一手又回到了出票人、收款人或背书人手中的背书,称为银行承兑汇票回头背书。银行承兑汇票回头背书一般被认为不影响银行承兑汇票的正常使用和权利,但有如下几种现象须引起注意: 1 单纯的一手银行承兑汇票回头背书,即出票人给收款人,收款人又回给了出票人,从终点又回到了起点; 2 出票人、收款人、背书人全部的关联企业; 3 银行承兑汇票回头背书会导致持票人在行使银行承兑汇票追索权时,可追索的对象减少; 4 银行承兑汇票回头背书可能有单纯融资的倾向。(针对银行承兑汇票回头背书, 票据收受人首先研究其合理性, 即回头背书是否合理。) 4. 贴现(重点) 1) 概念: 贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金, 贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为, 是银行向持票人融通资金的一种方式。 2) 贴现利息的计算公式