出纳的工作流程及细则.docx

文档介绍：出纳的工作流程及细则
出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为:
日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。
一、日常事务
１、现金管理

工作中涉及到现金收付的,要当面点清金额,多付或少付金额，由责任人负责。一般不
办理大面额现金的支付业务,大额支付用转账或支票。

出纳　员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得坐支现金、
不得白条抵库,妥善保管现金,收支现金必须做到一事一清。
1．3
除了供日常零用支付所需限额以外的现金,公司收到的各种汇票、支票及现金等,均需
及时存入银行。
（具体操作参考公司《现金管理制度》执行）
2、现金日记账、银行存款日记帐的登记
：

根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账,并结出余
额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要及时查询。要随
时掌握银行存款余额。

月终银行存款与银行对账单核对,
有关未达账应做好 　“银行存款余额调节表” ，及时填报
资金收入及支出明细表。

每项登记都要有可靠的依据,登记详细,每日盘存现金及银行存款，做到账实相符,日
清月结。
（具体操作参考公司《货币资金管理制度》执行）
3、销售统计表格的核对及整理

出纳根据物流主管每周五交给的销售统计表核对销售情况(包括检查签收单与报表是否
相符,产品线、负责人、区域是否正确)
,并将发票号码登记到表格中。

每周根据银行回款单据及时销账,做好医院及经销商未回款的记录。编制资金情况登记
表以及厂家指标完成情况表。
4、增值税的抄报税
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每月　５　号之前完成增值税的抄报税工作。出纳首先在自己的电脑上完成抄税工作,打印好相应月份的汇总表,并在规定日期内将数据报送到税务局。
５、进项发票的认证
月底前出纳将本月需抵扣的发票交由会计师事务所代为认证,并将认证好的发票装订成册后交回会计处。 (进项发票的认证期为　１80　天)
6、押金、保证金的回顾
支付的押金、保证金请及时取回收条或收据，对于不能立即结清的款项请于每周一与相关人员进行回顾,明确不能及时收回的原因并经相关负责人签字。可以收回的保证金请出纳及时办理退回的相关手续。
７、公司汽车用油情况的登记
根据行政部上交给的加油小票登记用油情况，加油小票请连续登记,中间若有短缺请相
关人员负责赔偿短缺金额。
7．２　用完的油费及时通知相关人员开回增值税发票。
　对于没有用完的油卡,不允许相关人员来借款以冲值油卡。
8、 应收账款管理
严格按照公司　《应收账款管理制度》ﻩ执行, 准确、及时的登记; 与相关负责人的密切回顾,
有效的保证资金的安全,ﻩ防范可能的风险， 缩短应收账款占用自己的时间,ﻩ提高资金使用
效率。
9、完成领导交办的临