文档介绍：-2-
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公司财务管理制度
一、成本费用管理制度
（一）本制度中的成本费用是指公司在生产经营活动中发生的与经营活动有关的支出。
（二）公司按经济用途对成本费用进行分类，分设生产成本、科技开发成本、制造费用、营业费用、管理费用和财务费用等，对成本和费用进行归集和核算。
1、生产成本包括直接材料、直接工资、制造费用。
直接材料指直接构成产品实体的原材料、包装材料等。
直接工资指直接从事生产人员工资；
制造费用指生产产品发生的间接费用，包括生产组织部门的人员工资、福利费、办公费、差旅费、及物料消耗、生产设备折旧等。
2、科技开发成本是指公司进行产品研发发生的材料消耗、人员工资及福利费、保险费、资料费、差旅费、设备折旧等。
3、营业费用指公司在销售产品过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，包括销售人员工资及福利费、差旅费、办公费、折旧费、运输费、装卸费、包装费、广告费、展览费等。
4、管理费用是指企业行政部门为管理和组织经营活动的各项费用。包括管理人员的工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会会费、审计费、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销费、业务招待费、坏帐损失费、存货盘赢或盘亏，以及其他管理费用。
5、财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息净支出、银行手续费等。
（三）公司各部门费用一律以批准的预算为总控制标准。具体开支标准，首先参照国家或有关部门的制度和规定标准执行，其次执行本制度规定。
（四）财务部门对所发生的费用实行统一归口管理，准确进行费用核算和分析，按月公布费用的开支情况，按照预算批复和相关管理费用制度对费用开支监督、检查和控制。
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（五）财务部门对取得的原始单据应严格审核，只有税务局监制的发票、财政部门认可并监制的行政事业单位收据、规费收据、电讯费、邮费收据、客户车票、机票、船票、门票、保险收据等才是合法有效的报帐原始单据，工商企业和个体经营者开据的收据、货物及材料清单、交费通知书、罚款通知单及收据、原始单据复印均不能作为费用报销的依据。
合格完整的原始单据应具备以下内容：
填制单位的名称及财务专用章。
单据的名称及编号。
填制单据的日期。
接收单据单位的名称。
经济业务内容摘要。
经济业务的数量、单价、金额。
经办人员的签名或盖章等。
（六）公司各部门每年编制年度预算，并由部门负责人签字后报财务部审核，经财务综合平衡后，报总经理审批，每季度对预算执行情况进行审核和调整。
（七）费用借款审批程序。各部门经办人员根据需要向财务部办理借款手续时，应按要求注明借款用途，借款金额，经本部门负责人、财务总监、总经理签批后办理。
（八），此款项做各部门的零星费用支出，25日报帐，否则按罚款处理，每月加收1%利息。
（九）、公司应按照国家规定费用、开支范围，据实反映费用支出，不得虚增虚列，隐瞒不列，超支超列，按权责发生制确定当期的成本费用，不得任意预提和待摊费用，待摊费用的期限不得超过一年。
二、物资采购管理制度
（一）采购员按照批准的预算，按质按量进行采购，并与供应方签订合同，同时将合同正本交财务部一份，由财务监督执行。
（二）临时采购少量急需品，在规定金额下，由总监、部长签署意见，财务部审核，报总经理签字。
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（三）入库验收。由保管员依据所收到的“随货同行”单审核购入的存货，填制入库单，并登记正式帐簿。如果发票同时到了，将入库单中“财务记账”、“财务付款”连同发票一并传到财务入账。月末发票没到，将入库单中“财务记账”联单独传到财务，依据合同单价，做暂估入账处理。等发票到时再将“财务付款”连同发票传入财务。
（四）会计人员在审核报销凭据时，对于不准确、不完整的原始凭证予以退回，要按规定更正、补充，对于不真实，不合法和违反公司有关规定的支出不予接受，并向总经理报告。、
三、存货的管理制度
（一）存货：（原材料、包装物、产成品、低值易耗品等）管理要求就是既要保证生产经营的连续性，又要保证尽可能减少资金占用，在生产销售计划确定的情况下，实行招标采购，择优比价，降低成本，减少库存积压。
（二）按生产经营周期及生产经营的计划，安排进