文档介绍：税务会计群 307680718 培训资料准予扣除项目扣除标准、限额比例 1、取得收入有关的合理支出准予扣除 2、公益性捐赠支出年度利润 12% 以内 3、固定资产折旧按规定计算 4、无形资产摊销按规定计算 5、其他长期待摊费用按规定摊销 6、投资资产的成本准予扣除 7、按规定计算的存货成本准予扣除 8、转让资产的净值准予扣除 9、工资薪金准予扣除(1) 季节工、临时工、实****生、返聘离退休人员、劳务派遣工(2)股权激励实际行权当年扣除(3)残疾人工资 100% 加计扣除(4)雇员个税属于工薪 10、五险一金准予扣除 11、补充养老保险费( 年金)、补充医疗保险费工资总额 5%以内 12、职工福利费工资薪金总额 14% 13、工会经费工资薪金总额 2% 14、职工教育经费工资薪金总额 % (职工培训费用)工资薪金总额 8% 实际发生额 100% 实际发生额 100% 15、手续费、佣金财产保险保费 15% ; 人身保险保费 10% ; 其他合同金额 5% 16、准备金证券、保险、金融、担保 17、业务招待费按实 60% 扣除,≤销售营收合计 5‰ 18、广告费和业务宣传费一般≤销售营收 15% ; 化妆品、医药、饮料( 不含酒) 企业≤30% ; 烟草=0,不得扣除 19、借款利息据实扣除 100% 不超过金融企业同期同类贷款利率的部分支付关联方的利息不超过规定比例和规定计算的部分超出部分不得扣除投资者未缴足资本的资金缺口的利息,不得扣除非银行企业内营业机构之间支付利息,不得扣除 20、公益性捐赠年度会计利润 12% 以内 21、环境保护、生态保护等专项资金 22、财产保险 23、特殊工种人身险 24、劳动保护支出 25、煤矿维简费 26、交通、住房、通讯补贴福利费,工资薪金总额 14% 不得扣除项目说明 1、向投资者支付的股息红利等权益性投资款项,2、企业所得税税款,3、税收滞纳金,4、罚金、罚款和被没收财物,5、第九条规定以外的捐赠,6、赞助支出,7、未经核定的准备金支出,8、与取得收入无关的其他支出 9、资本性支出不得当期直接扣除资本性支出应当分期扣除或计入成本 10、不征税收入支出所形成的费用或者财产 11、固定资产:房屋、建筑物以外未投入使用的、经营租赁方式租入、融资租赁方式租出、已足额提取折旧仍继续使用、与经营活动无关、单独估价作为固定资产入账的土地 12、无形资产: 自行开发的支出已扣除、自创商誉、与经营活动无关 13、投资资产的成本( 投资期间) 14、以前年度的应扣未扣支出, 不得扣除。但准予追补至发生年度计算扣除, 追补期限不得超过 5年。不足抵扣的, 可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 15、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费, 以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。 16、商业保险说明政策依据包括成本费用、税金、损失企业所得税法 8条【价外费用、免税项目成本费用】通过公益性社会团体、县级以上政府及其部门企业所得税法 9条实施条例 51条直线法、最低年限企业所得税法 11条实施条例 60条直线法、最低 10年企业所得税法 12条实施条例 67条不低于 3年企业所得税法 13条实施条例 70条转让处置实施条例 71条使用或销售存货企业所得税法 15条实施条例 72条企业所得税法 16条合