文档介绍：1 第十三章会计档案管理规范第八十七条会计档案的内容: 一、会计凭证:包括外来的和自制的各种原始凭证、记帐凭证、科目日结单、同城票据交换( 提出、提入票据汇总) 清单、特殊会计处理的各类通知单等。二、会计帐簿: 包括总帐、各种明细帐( 分户帐)、现金收付日记簿和各种登记簿。三、财务报告: 包括会计报表、财务情况说明书、主管部门对财务报告的批复及社会审计的审计报告。四、其他会计资料:包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、开户申请书、经济合同、财产清查汇总资料、涉外文件、实行会计电算化的软件数据资料、程序资料及存储于磁性介质上的会计数据、程序文件等,均应视同会计档案一并管理。五、市商行以各行部为单位建立会计档案, 妥善保管。非独立核算机构的会计档案,应由管辖行统一归档。第八十八条会计档案立卷一、会计凭证: 1、业务量大的单位按日装订, 业务量小的单位够一册及时装订。每册按年统一编流水号,卷号与会计凭证册数编号应一致。 2 、每册凭证背处应注明行、部名称、所属年度、月、日、每册流水号、保管期限,并及时登记“会计凭证保管登记簿”。 3、会计凭证一经装订不得随意拆封, 必须拆封时应经领导批准, 并在重新装订进做书面记录。二、会计帐簿:、 1 、总帐:按月装订。 2 、活页明细帐、登记簿可根据数量按月、季、年装订,年度中间结转帐页应妥善保管。其中实收资本、盈余公积、资本公积明细帐因需永久保管应单独装订。 3 、各种帐簿的装订顺序按科目、帐号排列,装订成册的帐页每册要按页加编顺序号,每册帐簿前应加填帐页目录。 2 三、会计报表: 1 、日计表按月装订,其他报表按年装订,年终决算报表单独装订。 2 、报表装订顺序为:财务情况说明书、资产负债表及其附表、损益表及其附表、财务状况变动表其他附表。汇总单位报表, 每一报表装订顺序为本单位汇总表, 所属汇总单位报表。 3 、装订成册的会计报表应按页编流水号。四、其他会计资料均应分别单独装订成册,编制卷号。五、装订成册的凭证、帐簿、报表等会计档案均应在绳结处用纸条加封,由装订人员和会计主管人员在加封处盖章,然后加具封皮, 封面按要求填写齐全并及时登记“会计档案保管登记簿”。第八十九条会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类,具体规定如下: 一、永久保管会计档案: 1 、年度财务会计报告; 2 、资本金、股金及股权明细; 3 、挂失登记和补发的凭单收据; 4 、会计档案保管登记簿及会计档案销毁清册。 5 、机构变动交接清册; 6 、存、贷款开销户记录; 7 、有权机关查询、冻结及扣划书; 8 、帐销案存记录 9 、银行认为应永久保管的其他会计资料; 二、保管期限十五年的会计档案: 1 、会计凭证及其附件; 2 、总帐、明细分类帐、卡,各种登记簿。 3 、会计人员及会计档案移交清册; 4 、中期财务会计报告; 5 、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录; 3 6 、银行认为应保管 15 年的其他会计资料; 三、保管期限五年的会计档案: 1 、下级行上报的财务会计报告; 2 、联行往来核算资料; 3 、密押表使用、保管记录; 4 、对帐回单; 5 、已处置固定资产卡片 6 、银行认为应保管 5 年的其他会计资料; 四、保管期限三年的会计档案: 1 、日报表; 2 、计算机应用系统运行日志; 3 、流水帐; 4