文档介绍：案例:巴林银行的破产案例:巴林银行的破产巴林银行集团是英国伦敦城内历史最久、名声显赫的商人银行集团,素以发展稳健,信誉良好而驰名,其客户也多为显贵阶层,包括英国女王伊丽莎白二世。该行成立于 1762 年,当初仅是一个小小的家族银行,逐步发展成为一个业务全面的银行集团。巴林银行集团的业务专长是企业融资和投资管理,业务网络点主要在亚洲及拉美新兴国家和地区,在中国上海也设有办事处。 1993 年底,巴林银行的全部资产总额为 59亿英镑, 1994 年税前利润高达 亿美元。 1995 年2月26日巴林银行因遭受巨额损失,无力继续经营而宣布破产。从此,这个有着 233 年经营史和良好业绩的老牌商业银行在伦敦城乃至全球金融界消失。目前该行已由荷兰国际银行保险集团接管。巴林银行的破产过程?巴林银行原本有帐号为“99905 ”的“错误帐号”,专门处理交易过程中因疏忽所造成的错误。这原是一个金融体系运作过程中正常的错误帐户。后来为方便工作,里森另设立一个帐号为“88888 ”的“错误帐户”。?之后,伦敦总部又要求新加坡分行仍将所有的错误记录由“99905 ”帐户直接向伦敦报告。“88888 ”错误帐户刚建立就被搁置不用,但它却成为一个真正的“错误帐户”存于电脑之中。“88888 ”这个被人忽略的帐户,提供了里森日后制造假帐的机会. ?1992 年7月17日,尼克里森的一个新手下误将客户买进 20份日经指数期货合同看作卖出 20份,由此造成了 2万英镑的损失,随后由于日经指数上升了 200 点,损失达到了 6万英镑。里森并没有向上级报告错误,而是利用“88888 ”帐户掩盖了真相。?之后,交易员乔治也在一次交易中出了错,损失高达800 万英镑。里森为了保住乔治和自己的职位, 便将乔治的错误记入了“88888 ”错误帐户。?为了弥补手下员工的失误,里森一方面用自己的佣金来弥补 88888 帐户的小错误,一方面通过做帐,从伦敦总部获取金钱来进行风险很大的业主交易来弥补大的损失。?当时日经指数稳定,里森从交易中顺利赚取期权权利金,到 1993 年7月,他将 88888 帐户中亏损的 600 万英镑转为略有盈余,当时他的年薪为 5万英镑,年终奖金将近10万英镑。?除了为交易员遮掩错误,另一个一个严重的失误是为了争取日经指数市场上最大的客户菲利普波尼弗伊, 里森做了一次非常冒险的交易。他答应的菲利普的价格,但实际上这个价格是不可能的,结果他将客户的风险转移到自己的身上,并形成了巨大的损失。在 1993 年下旬,接连几天,每天市场价格破纪录地飞涨 1000 多点,用于清算记录的电脑屏幕故障频繁,无数笔的交易入帐工作都积压起来。因为需要人工清算, 结果造成了许多无法及时改正的错误。里森在一天之内就损失了 170 万美元。在无路可走的情况下,里森决定继续隐藏这些失误。? 1994 年,里森对损失的金额已经麻木了, 88888 号帐户的损失,由 2000 万、 3000 万英镑,到 7月已达 5000 万英镑。?到1995 年,尼克里森的损失已经达到了 1 亿6千万英镑,在 88888 帐户上亏空 5000 万英镑。?1995 年1月18日,日本神户大地震,其后数日东京日经指数大幅度下跌,里森一方面遭受更大的损失,另一方面购买更庞大数量的日经指数期货合约,希望日经指数会上涨到理想的价格范围。 1月30日,里森以每天 1000 万英镑的速度从伦敦获得资金,已买进了 3万口日经指数期货,并卖空日本政府债券。 2月10日,里森以新加坡期货交易所交易史上创纪录的数量, 已握有 55000 口日经期货及 2万口日本政府债券合约。交易数量愈大,损失愈大。?1995 年2月23日,在巴林期货的最后一日,里森对影响市场走向的努力彻底失败。日经股价收盘降到 17885 点,而里森的日经期货多头风险部位已达 6万余口合约;其日本政府债券在价格一路上扬之际,其空头风险部位亦已达 26000 口合约。里森为巴林所带来的损失,在巴林的高级主管仍做着次日分红的美梦时,终于达到了 86000 万英镑的高点,造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。