文档介绍：准备金与主要财务指标公式
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各项准备金的内容
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（一）未到期责任准备金概念
未到期责任准备金（又叫未赚保费准备金）是指在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金，包括保险公司为保险期限在一年以内（含一年）的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的准备金，以及为保险期间在一年以上（不含一年）的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的长期责任准备金。
已赚保费
未赚保费
保费收入
保单生效日
准备金评估日
事故发生日
保单自然终止日
未到期责任准备金
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（二）未到期责任准备金的计提
1/24法介绍：假设统计月份内承保保单的保单数量和金额服从均匀分布，即所有保单都从月中开始生效，每一张保单当月仅能赚得半月的保费。
未到期责任准备金=保费收入*未赚保费因子
保单生效日
未赚保费因子
保单生效日
未赚保费因子
1月
1/24
7月
13/24
2月
3/24
8月
15/24
3月
5/24
9月
17/24
4月
7/24
10月
19/24
5月
9/24
11月
21/24
6月
11/24
12月
23/24
未到期责任准备金
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举例1：2008年7月1日起保，2009年6月30日到期，保费120万，计算2008年12月31日提取未到期责任准备金？按1/24法估算。
计算结果：120*13/24
举例2：2008年7月1日起保，2009年6月30日到期，保费120万，计算2008年9月30日提取未到期责任准备金？按1/24法估算。
计算结果：120*【23-2*（9-7）】/24
广泛的计算公式：未赚保费因子=［23-2*（T2-T1）］/24
其中， T2、T1分别为评估日当月数（跨年度的应加12）、起保日当月数。
未到期责任准备金
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1/365法介绍：
以准备金评估日与保单到期日之间的天数与365天的比例来作为未赚保费准备金与总保费的比例。目前我公司采用此法提取未到期责任准备金。
练习：
—，保费收入为1500元，采用1/？（德州、临沂、菏泽等验收考题）
365-200
答：1500*------------ =
365
未到期责任准备金
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练习：2004年6月1日承保的一份1年期保单，保费收入1000元，分别用1/24法和1/365法计算该保单2004年12月31日的未到期责任准备金，首日费用率为20%。
1/24法：1000（1-20%）*11/24=
1/365法：1000*（1-20%）*152/365=
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未决赔款准备金包括已发生已报告未决赔款准备金、已发生未报告未决赔款准备金（IBNR）和理赔费用准备金。
已发生已报告未决赔款准备金，是指为保险事故已发生并已经向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。
已发生未报告未决赔款准备金（IBNR），是指事故已发生，但尚未向保险公司提出索赔而提取的准备金。
理赔费用准备金包括直接理赔费用准备金和间接理赔费用准备金。直接理赔费用包括与案件直接相关的查勘费、检验费等费用；间接理赔费用为理赔部门发生的与案件不直接相关的费用，主要包括理赔部门的人员工资、查勘车、通讯费等费用。
未决赔款准备金
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未决赔款准备金
注：由于各公司理赔模式、延迟时间不同，所以在赔付率结构中各项准备金的占比不同，不可比。
出险
报案
立案
查勘
核损
理算
结案
非交强险： IBNR 已发生已报案未决赔款准备金
交强险： IBNR 已发生已报案未决赔款准备金
未决赔款准备金
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1、保费收入：最重要的业务规模指标，市场份额依据该指标计算，可与同业保险公司进行横向比较，直观反映了本期的展业成果。但保费收入也有其局限性，主要是不能反映相关的现金流状况和收款风险，而且保费收入是以签单时间入账，不能完全反映当期承担的保险责任。
2、实收保费：与保费收入的差异在于剔除应收保费，体现为现金收到的保费，但实收保