文档介绍：第 1页编号: (2003) 华润万佳财规字第 2号低值易耗品管理规定第一章总则第一条目的为了加强对低值易耗品的管理,保证合理有效地使用低值易耗品,发挥其在经营管理活动中最大效能,特制订本规定。第二条定义本规定所称低值易耗品是指单位价值在 300-1000 元的有形资产,且在使用过程中基本保持原有形态的物品。对于单位价值不足 300 元,预计使用年限超过二年,或对于单位价值超过 1000 元,但预计使用年限低于一年,在使用过程中基本保持原有形态的物品, 根据实际情况可列入低值易耗品管理。第三条计价方法低值易耗品按实际成本计价。第四条摊销方法低值易耗品摊销采用一次摊销法,即在领用时全额计入当期费用。第五条管理形式低值易耗品实行财务明细账、手工台账、实物分管的管理形式。财务部管理低值易耗品明细帐,行政部或城市公司营运支持部管理低值易耗品手工台账,使用部门保管实物。第六条各部门管理职责 1、财务部:负责对低值易耗品价值的确认、核算、付款的审核及实物日常管理的监督和抽查盘点的组织工作。 2、行政部或城市公司营运支持部:负责对低值易耗品实物的管理,办理新增低值易耗品的领用、实物的转移、保管责任的变更、资产报损报废的责任落实等工作,并根据低值易耗品变动情况登记资产台账。 3、使用部门:负责对低值易耗品的保管及日常维护与保养。第七条盘点财务部、行政部或城市公司营运支持部每年组织对实物经管部门的实物保管情况进行第 2页一次全面盘点,确保台帐与实物相一致, 盘点依据以台账为主,分部门按责任人进行。第八条闲置资产管理建立起公司内部闲置资产信息网,行政部或城市公司营运支持部将闲置的低值易耗品的信息挂在网上,在申购资产时,行政部或城市公司营运支持部参考网上信息来确定低值易耗品的购置方式,以便公司的闲置资产得到有效的利用。第二章低值易耗品的购置第九条审批权限所有低值易耗品的购置由所在公司的总经理审批后进行购置。第十条申购审批程序使用部门行政部或城市公司营运支持部财务部总经理使用部门根据实际需要填制“申购单”(见附表 1 ,申购单一式一联)报行政部或城市公司营运支持部,行政部或城市公司营运支持部对“申购单”进行审核,将低值易耗品的预计单价注明在“申购单”上,并确定该低值易耗品的购置方式(购置方式分采购、调拨两种)。行政部或城市公司营运支持部审核完毕后传财务部进行审核,财务部审核完毕后由行政部或城市公司营运支持部报所在公司总经理审批。第十一条采购及验收申购审批完毕后,由行政部或城市公司营运支持部或相关部门与供应商联系,要求供应商在规定的时间内将物品送到指定的地点。行政部或城市公司营运支持部在到货当日对所送物品进行验收,依据合同或要求核对品名、规格、型号、数量和质量等项目,对验收合格的低值易耗品可办理入库手续,填制“低值易耗品入库单”(见附表 2 ,一式两联, 一联财务、一联行政或城市公司营运支持部)。属技术性能复杂的低值易耗品购置,行政部或城市公司营运支持部应与有关专业技术人员一同前往验收。第十二条入账手续低值易耗品购入后,行政部或城市公司营运支持部经办人应在购买当月内办理低值易耗品入帐手续,根据“低值易耗品入库单”行政联登记低值易耗品台账(入库同时未被领用的,应在入库单备注栏中注明“未领用”字样)并凭“入库单”和有关发票及“申购单”及时到财务部办理有关报帐手续,以确保及时跟踪管理低值易耗品实物和财务核算的准确性、及时性。第十三条付款审核要求第 3页行政部或城市公司营运支持部经办人办理低值易耗品付款手续时,财务部需对购入的低值易耗品数量、单价等进行审核。对于实际购入数量大于申购数量的,财务部将不给予报帐,对于实际单价大于预计单价 10% 以上的,必须注明原因,如无合理原因,超出预计单价部分的金额由经办人承担。第十四条购置反馈城市公司财务部在每月 10日前上月的“低值易耗品增加明细表”传城市公司营运支持部核对(见附表 3),核对无误后,城市公司财务部于 15日前将核对无误的“低值易耗品增加明细表”以电子文档的形式报区域性公司财务部。第三章低值易耗品的领用第十五条领用行政部或城市公司营运支持部验收后,填制“低值易耗品领用单”(见附表 4 ,一式三联,一联领用部门,一联财务,一联行政或城市公司营运支持部),在领用单备注栏内分别注明新购置、在库未用和在库已用等来源情况,由使用部门签收,行政部或城市公司营运支持部根据“领用单”行政联登记低值易耗品台帐。财务部门根据“领用单”(在备注栏内注明购置或在库未用)的财务联做账。第十六条使用低值易耗品使用人即为实物保管人。低值易耗品使用人应按说明书的要求使用,保持低值易耗品的洁净与完整。若低值易耗品出现故障,使用人应及时通知行政部或城市公司营运支持部处理,不得擅自拆修。行政部门或城市公司营运支持部要及掌握各部门资产使用状况,对