文档介绍：- 1 -
爱美客技术发展股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见
中信证券股份有限公司：
现对你公司推荐的爱美客技术发展股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。
信息披露问题
1、发行人曾申报IPO，并于2018年2月申请撤回申报材料。请发行人说明：（1）前次申请撤回申报材料的原因，是否存在重大违法违规行为；（2）本次申报材料与前次申报材料的差异及其原因；（3）本次申报IPO的中介机构及执业人员是否发生变化，如有变化请说明原因；（4）发行人于2018年2月撤回首发申请，2018年3月财务负责人离职并将其股权全部转让，说明财务负责人离职、转让股权的具体原因、目前去向、价格、定价依据及公允性。请保荐机构、发行人律师核查并发表意见。
- 4 -
2、关于发行人的历史沿革。请发行人：（1）2018年10月，公司股东苑丰、汤胜河、张政朴和简军向Gannett Peak ，。Gannett Peak Limited系发行人最近一年新增股东。说明新股东的基本情况、产生新股东的原因、股权转让或增资的价格及定价依据、公允性，有关股权变动是否是双方真实意思表示，是否存在争议或潜在纠纷，新股东与发行人其他股东、董事、监事、高级管理人员、本次发行中介机构负责人及其签字人员是否存在亲属关系、关联关系、委托持股、信托持股或其他利益输送安排，新股东是否具备法律、法规规定的股东资格；请按照相关要求锁定所持股份；（2）区分自然人股东、机构股东，说明外部股东的基本情况，入股背景、与发行人其他股东、董事、监事、高级管理人员、本次发行中介机构负责人及其签字人员是否存在亲属关系、关联关系、委托持股、信托持股或其他利益输送安排，外部股东的其他对外投资情况，是否投资与发行人业务相同或相似的企业，与发行人、发行人的主要客户、供应商及主要股东是否存在资金或业务往来，是否存在为发行人承担成本费用、利益输送或存在其他利益安排等情形；（3）说明赵春香的基本情况和对外投资情况，2014年赵春香退出原因、款项支付情况、价格及合理性；（4）说明是否存在同一时间或相近时段增资、股权转让价格存在重大差异的情况，如存在，请说明合理性，是否存在利益输送或其他利益安排；（5）说明发行人股东适格性，发行人历次股权变动是否存在委托持股、信托持股或其他特殊利益安排，是否存在纠纷或潜在纠纷，发行人股权是否清晰；（6）列表说明历次股权变动的背景、所涉的各股东与发行人其他股东、董事、监事、高级管理人员、本次发行中介机构负责人及其签字人员是否存在亲属关系、关联关系、委托持股、信托持股或其他利益输送安排，股权变动价格、定价依据及公允性、款项支付情况、资金来源及合法合规性、股权变动是否真实；（7）列表说明爱美客有限历史上控制权多次变动的原因、价格、定价依据及公允性，资金来源及合法合规性、相关股东的从业背景，股权转让是否真实，是否通过股权转让、股权代持规避竞业限制、职务发明或存在相关主体违反禁止性规定、不适宜担任实际控制人的情形；（8）张政朴曾在南开大学任职并参与与发行人的合作研发。2007年3月张政朴的配偶茅以玲取得发行人股份并于2014年6月无偿转让给张政朴。说明茅以玲取得股份的背景、价格、定价依据及公允性，2014年转让的原因，是否为规避相关禁止性规定而代张政朴持股，2007年3月如由张政朴持股，是否违反合作研发、竞业限制、职务发明、南开大学规章制度或教育部规定等相关约定或规定；（9）说明发行人员工持股平台各出资人在发行人的任职时间、职务、出资价格、定价依据及公允性、资金来源及合法合规性，是否存在委托持股、信托持股等特殊安排；（10）说明历次股权转让、增资、分红、整体变更等过程中涉及到的控股股东及实际控制人缴纳所得税、发行人代扣代缴情况，是否存在违反税收法律法规等规范性文件的情况，是否构成重大违法行为。请保荐机构、发行人律师核查并发表意见。
3、发行人实际控制人简军丈夫姚京姐姐姚江的配偶王文博2008-2016年曾在北京江夏爱美生物科技有限公司担任执行董事兼经理，2017年北京江夏爱美生物科技有限公司注销。请发行人：（1）列表说明实际控制人及关系密切的家庭成员（含曾经）对外投资情况，上述公司（包括注销或者转让的公司）的实际从事的业务、报告期内