文档介绍：预算管理办法
***管理咨询公司
二零零三年元月
目 录
1总则1
释义1
目的1
范围1
２．预算管理的组织体系2
预算组织体系设计原则2
预算组织体系主要机构2
预算组织机构构成与权责2
其他要求4
附件：预算委员会的议事规则4
3. 预算的编制4
预算编制基本原则4
预算编制基本方法5
预算执行期：5
预算编制期5
预算编制方针5
预算编制程序6
预算预备费8
各部门预算编制职责9
4．预算的控制与分析11
预算控制原则11
预算控制模式11
预算冲突与仲裁11
预算调整11
预算差异分析13
5. 预算考核评价14
预算考核评价内容14
预算评价的目的14
预算评价原则14
预算评价工作程序15
其他注意事项16
6. 附则16
附件一：流程图17
附件二：附表19
1总则
全面预算管理即对公司的投融资行为、经营业务和财务运行在既定预算年度内的情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数据，设立经营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制、分析考核、反馈评价的管理制度。
通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。
全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。
全面预算的范围，包括集团所有收支项目，与工程项目预算不同。工程项目预算的编制由下属公司工程预算部负责。
２．预算管理的组织体系
预算组织体系设计原则
预算组织体系的设计原则：以董事会负责制为基础，以财务部门和财务负责人为主体，跨部门设立预算组织机构。
预算组织体系主要机构
全面预算管理的组织机构包括董事会、预算委员会、预算工作组及预算责任网络。
董事会
董事会是全面预算管理的决策机构，董事会负责依据公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准预算委员会上报的公司年度预算，并授权预算委员会下达正式预算。
预算委员会
预算委员会是实施全面预算管理的最高管理机构。
构成：委员会主任由董事局主席担任，委员会副主任由主任指定。预算委员会成员包括董事局主席、独立董事、经营班子成员。以预算会议的形式审议各项预算事项。预算委员会设秘书一名，由委员会主任安排，并经预算委员会其他成员认可。
预算委员会在董事会的授权下行使以下权责：
审议、确定和制定公司年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序，预算执行监控方法，报董事会批准；
审定公司预算工作组提交的集团年度总预算草案和各部门年度预算，上报董事会；经董事长签批后下达正式预算；
审定预算工作组审议提交的预算调整、修正方案，报董事会批准；
协调、裁定公司预算重大冲突；
对预算运行状况实施执行控制；
审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案，报董事会批准。
预算工作组
预算工作组是具体负责预算工作的常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。
构成：预算工作组设组长一名，由总会计师担任，成员应由公司财务部经理及财务部门负责预算编制的主要人员，以及办公室主任和负责组织编制公司经营计划的人员组成。其中总会计师总体负责组织预算的审核、平衡、编制、监督执行、调整、分析反馈工作；财务部预算工作组成员负责预算的具体编制、监督执行情况、收集数据、分析汇报等工作；办公室预算工作组成员主要负责与经营计划相关的预算审核、协调等工作。
权责：
设计预算指标体系，将预算委员会提出的预算总目标对各部门进行分解、下达；
组织各下属公司及集团总部各部门编制预算，综合平衡汇总编制集团年度预算案，上报预算管