文档介绍：页眉... 页脚. 一、全面预算管理预算是财务控制中目标管理的有效手段。预算的制定要以财务管理的目标为前提, 根据企业的发展计划规划生产经营活动, 并通过计划的形式, 具体系统地反映出企业为达到经营目标所拥有的经济资源的配置情况。预算的编制就是将企业经营目标的主要指标分解、落实到每一个责任单位, 并作为对各责任单位经营管理业绩进行考核评价的依据。编制预算和实施过程中, 应各个层次、各个环节都始终围绕集团经营总目标而展开, 层层审核把关, 环环相扣又相互制约, 为预算责任的分解落实、有效控制创造良好的前提条件, 使企业的各项经营活动达到本企业的先进水平。 1、全面预算的编制作用: 1) 全面预算是企业一定时期战略目标的具体化。使各部门计划目标明确,有利于经营目标的实现。 2)全面预算是企业内部控制制度的重要组成部分。 3) 全面预算有利于企业各类资源发挥最大作用; 如资金的使用效率等等 2、全面预算的编制主体: 管理层拟定预算; 董事会制定预算; 股东会批准预算。实际工作中一般是财务牵头拟定预算, 公司管理层( 特别是一把手) 应重视预算的拟定,给予拟定人员适当的权限,这样才对一些问题能及时处理;并按时给各职能部门下达适当的目标任务。 3、全面预算的编制依据: 页眉... 页脚. 预算是让企业在既定的企业总体战略下的经营水平达到相对先进水平; 如何达到相对先进水平本人觉得从以下几方面作为编制预算的依据。 1) 本企业的历史数据; 财务核算是企业财务管理的基础,也是企业进行经营决策、投融资决策的基础,是企业管理最基础的信息,没有信息就没有管理;本企业的历史数据是企业编制预算依据数据最主要的来源;目前很多企业(特别是国有企业)以上一年数据基础上增加或减少多少作为预算的目标。 2) 竞争对手的情况; 根据历史数据本企业的整体发展与竞争对手差别较大就有必要以竞争对手的一些财务数据为基础作为预算的目标。目前竞争对手数据主要来源是上市公司披露的审计报告中内容以及新上市公司的招股说明书。 3) 本行业的发展状况; 应充分关注本行业的发展状况, 通过行业管理协会、中介机构的行业分析报告的数据作为预算目标的参考因数。 4) 对本企业有重大影响的政策; 实时了解和本企业有关的各类政策;对已变化或可能会变化的政策作为预算目标的参考因数。 5) 宏观经济的情况; 根据国家统计局等定期发布的宏观经济信息给予关注;对肯定页眉... 页脚. 会对本企业有较大影响的数据在编制预算时给予关注。 4、编制全面预算的准备工作: 全面预算的编制首先要做好前期准备工作, 这项工作的质量关系到预算编制的质量, 是一项十分重要的工作, 对于刚推行全面预算管理的企业一定要十分重视这项工作。其主要包括根据企业的实际,通过市场调查, 收集各类跟预算相关的数据; 包括本企业的、竞争对手、行业情况等等;对预算期的市场形势及其发展趋势作出准确判断;在企业内部,财务部门、业务部门要对企业经营数据进行整理分析;在此基础上,根据企业总体要求,进行全面预算的编制。 5、全面预算的编制预算编制的程序一般有“自上而下、自下而上”、“自下而上,自上而下”等几种形式, 在选择预算编制程序时, 一定要结合企业的实际,满足企业管理特点的要求。根据公司生产经营特点, 结合不同管理的需要, 确定预算编制的整个过程编制原则; 经过反复