文档介绍：会计记账流程
每个财务人员均应该了解此流程，更应该了解关联的财务软件，目前
稍有规模或管理水平高壹点的企业均采信息化管理，你应该知道如何
使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余壹切由计算机完成：
凭证 -汇总 - 明细账 -总账 -各种报表等。首先来了解财务流程是非常有
必要的。
壹、大致环节：
、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
、根据科目汇总表登记总账。
、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐
笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生壹笔业务就要登
记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过
去。企业能够根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是壹个月编制
壹次科目汇总表。如果业务相当大。也能够壹天壹编的。
二、具体内容：
、每个月所要做的第壹件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记
账凭证时壹定要有财务（经理）有签字权的人签字后你于做） ，然后
月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通
过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错） ，每发生壹笔业务就 根据记账凭证登记明细账。
、月末仍要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办
费于第壹个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造
费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限
计算出来的。月末仍要提取税金及附加，实际是地税这壹块。就是提
取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .
、月末编制完科目汇总表之后，编制俩个分录。第壹个分录：将损
益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其
他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成
本（主营业务税金及附加，其他业务成本等） 。转入后如果差额于借
方则为亏损不需要交所得税，如果于贷方则说明盈利需交所得税，计
算方法，所得税 = 贷方差额 *所得税税率，然后做记账凭证，借所得税
贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利
润有关，但且不是亏损壹定不交纳所得税，主要是见调整后的应纳税
所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时仍要注意所得
税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是
相等的，采用纳税影响法时，存于时间性差异时所得税科目和应交税
金科目金额是不相等的） 。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票
据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收
资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科
目上的最后壹天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科
目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主
营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每壹个月于国税所抄税的
数额来确定。因为税控机会打印壹份表格上面会有具体的数字）
、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析