文档介绍：沃尔玛内部控制分析
小组成员： 财管0952
房婷婷08
董美娥09
李 丹10
李欣卉11
杨 彤12
赵萌萌13
1
目录
一、沃尔玛简介
二、公司现况
三、内部环境分析
四、风险评估
五、信息与沟通
六、沃尔玛在中国的处境
七、沃尔玛的成功对中国零售业的启示
2
一、沃尔玛简介
沃尔玛百货有限公司由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。经过四十余年的发展，沃尔玛百货有限公司已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售商。主要业态：沃尔玛购物广场（主要业态，面积在10000-20000平方米，经营品种2万种左右）、山姆会员店（营业面积：2万以上，经营品种5000种左右）、沃尔玛社区店沃尔玛于1996年8月在深圳开设了中国第一家沃尔玛购物广场和第一家山姆会员商店。
沃尔玛是目前世界上最大的零售商，2004年全球销售额达2852亿美元，连续四年排名《财富》杂志世界500强企业榜首，同时，沃尔玛在全球多个国家被评为“最受赞赏的企业”和“最合适工作的企业”之一。目前，沃尔玛在全球开设了超过6000家商场，员工总数160多万。每周光临沃尔玛的顾客近1亿4千万人次, 商店分布在美国、墨西哥、波多黎各、加拿大、阿根廷、巴西、中国、韩国、德国、英国、日本、危地马拉、萨尔瓦多、洪都拉斯、尼加拉瓜和哥斯达黎加等16个国家。
返回
3
二、公司现况
2007年7月11日在美国《财富》杂志公布的世界500强排行榜中，，再度跃居榜首。
2008年金融危机下，沃尔玛股价却逆势上涨。
2011年《财富》世界500强排行榜。美国零售巨头沃尔玛凭借高达4218亿美元的收入，力压埃克森美孚蝉联榜首。
2011年10月，重庆沃尔玛出现“绿色猪肉”事件，其原中国总裁兼首席执行官陈耀昌，由于个人原因提前离职。从2011年至今的一年半时间内，沃尔玛中国共有约8位副总裁以上高管离职。
返回
4
三、内部环境分析
COSO报告中，控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种要素。它是一种氛围，塑造企业文化，影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。控制环境直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。在COSO报告中，将控制环境的子要素分为诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配和授权、人力资源政策和实务。
本案例分析了零售巨头沃尔玛企业的控制环境。
5
（一）企业文化
尊重个人——尊重每位同事提出的意见。 经理们被看作“公仆领导”, 通过培训、表扬及建设性的反馈意见帮助新的同事认识、发掘自己的潜能。
服务顾客——“顾客就是老板”。 沃尔玛公司尽其所能使顾客感到在沃尔玛连锁店和山姆会员商店购物是一种亲切、愉快的经历。“保证满意”的退换政策使顾客能在沃尔玛连锁店和山姆会员商店放心购物。
追求卓越——沃尔玛连锁店和山姆会员商店的同事共同分享使顾客满意的承诺。在每天营业前, 同事会聚集在一起高呼沃尔玛口号, 查看前一天的销售情况, 讨论当天的目标。“日落原则”要求同事有一种急切意识, 对当天提出的问题必须在当天予以答复。
6
（二）管理哲学和经营风格
沃尔玛公司的创始人山姆·沃尔顿个性、风格、理念、价值观深刻影响着沃尔玛的发展与壮大。
山姆崇尚节俭，沃尔玛始终坚持低加价的零售经营模式。
山姆谦虚随和，平易近人，这种谦虚谨慎一直贯穿着沃尔玛的经营发展。
此外，沃尔玛管理者其他诸如勇敢坚韧、善于创新、精力充沛、诚实公正等风格也深刻渗入了沃尔玛的企业文化，融汇于沃尔玛的内部管理控制，从决策到监督，从采购到销售，从美国到中国。
7
（三）组织结构
沃尔玛每家分店由一位经理和至少二位助理经营管理，经理负责整个商店的运营，助理经理则分别负责耐用商品和非耐用商品的管理；他们又领导着36个商品部门经理。商店经理向地区经理汇报工作，每位地区经理约负责12家分店。地区经理又向区域副总裁汇报工作，每位副总裁下又设3－4位地区经理。最后，区域副总裁向公司执行副总裁汇报工作。另外还有2位高级副总裁分别负责新店发展和公司财务等。该套组织结构体系中，各区域副