文档介绍：AA企业授权审批管理制度
AA企业
授权审批管理制度
2006年7月
AA企业授权审批管理制度
目录
第一章总则 1
第二章授权审批的基本原则 1
第三章 授权审批的范围及权限 2
第四章审批和审核的程序 3
第五章审批和审核的责任承担 4
第七章附则 6
第一章总则
第一条为了加强对AA企业各项资金支出审批 管理，完善内部控制及提高工作效率，根据 国家相关法规和AA企业有关制度文件，特 制定本制度。
第二条本制度适用于AA企业总部及其下属子 公司。
第三条总裁及各子公司总经理对本单位授权
审批会计控制制度的健全和有效实施负责。
第四条授权审批内部会计控制的重点主要包
括经济业务事项的审批人员和审核人员，以
及批准范围、批准权限、批准程序、承担责
任等。
第二章授权审批的基本原则
第五条AA企业及其下属子公司应当建立授权
审批的岗位责任制，明确相关部门和岗位的
职责权限，确保授权审批的不相容岗位相互
分离、制约和监督。AA企业及其下属子公司
授权审批的不相容岗位包括:
1）审批;
2）业务经办；
3）保管；
4）审核与会计记录;
5）稽核。
第六条AA企业及其下属子公司内部各级管理
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层必须在授权范围内行使职权和承担责任,
经办人员也必须在授权范围内办理业务。经
办人员应当在职责范围内，按照审批人的批 准意见办理业务。对于审批人超越授权范围 审批的业务，经办人员有权拒绝办理，并应
及时向审批人的上级授权部门报告。
第七条审批人员只能审批其下级经办的事项。
审批人员不得审批或变相审批自己经办的 事项，其经办的经济业务事项，应当由其上 级审批；各下属子公司总经理为经济业务事 项经办人的，应当由总裁审批。
第八条 审批人员和审核人员的设置应遵循如 下原则：设置多层审批的，不宜设置审批层 次过多。一般情况下，AA企业及其下属子公 司的审批层次一般不超过四层：
1）AA企业总部的审批层次为：部门主管、部
门负责人、副总裁、总裁;
2）下属子公司的审批层次为：部门经理、主 管副总、总经理、AA企业副总裁或总裁（如 果超出子公司总经理的权限）。
第三章授权审批的范围及权限
第九条审批权限分为审核和审批两类:
1）审批：指有关部门负责人及主管领导对该 项开支的合理性和必要性进行批准。
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2）审核：指各级财务人员对已审批的支付款
项从单据和数量上加以核准并备案，审核 经济事项的审批是否符合流程的规定，各 级审批人是否符合审批权限，经办人员是 否在授权范围内办理业务。
第十条AA企业应当对资金开支等经济事项进 行审批处理，并按审批对象的类别界定各审
批人员的审批范围，并按照确定的审批层次
确定各审批人员的审批权限。
财务总监一般应对企业发生的所有经济业 务事项予以审核，但可以根据审核业务量 和相关专业会计人员的能力，授权给相应 的专业会计人员代为审核，并确定各审核 人员的审核权限及审核限额。
第H^一条AA企业各单位对实物资产的验收入
库、领用、发出、盘点以及损失处理等活 动的审批规定参见AA企业其他相关制度。
AA企业及其下属子公司的对各项资金开支 的具体审批权限参见附件一、二。
第四章审批和审核的程序
第十二条审批的一般程序是：先下级，后上级; 先经业务线、行政线有关部门，后报财务 线审核。若遇有关人员出差在外，可由其 授权人代核、代批，但事后必须请有关人 员追认。
第十三条AA企业各单位实行预算管理,对于预
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算内开支：AA企业总部一般首先由部门主 管审批、其次由部门负责人或总裁审批、
最后由财务部门审核；下属子公司一般先 由部门经理审批、其次由主管副总经理审 批、最后由集团副总裁或总裁审批，再由 财务部门审核。
第十四条对于预算外开支：总部除实行预算内
审批审核程序外，最后还必须经总裁审批; 下属子公司除实行预算内审批审核程序 外，还必须报经集团财务中心审核，最后 交集团总裁审批。
第五章审批和审核的责任承担
第十五条审批或审核人员在审批或审核时，发
现经办人员超越授权范围等故意原因造成
的公司财产损失，应由经办人员承担责任; 经办人员明知损失的发生而未向审批和审 核人员说明而致使公司财产损失，经办人 员也应承担一定责任。
第十六条审批和审核人员因渎职、过失等原因 而致使损失未得到发现或控制，审批人员 应承担主要责任，审核人员应承担次要责 任。
第十七条审批和审核人员因故意或明知等主 观原因而致使损失发生或未得到控制，故 意或明知的审批和审核人员应当与直接责 任人员承担同等责任，其他非故意或