公司财务审计报告范本（通用）.doc

文档介绍：公司财务审计报告范本
　　内部审计尽管不参与单位的运营治理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监视机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差异，社会审计遵照的是《独立审基准那么》，而内部审计遵照的是《内部审基准那么》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部操纵的健全有效，会计信息的真实合法完好，运营绩效，经济责任及运营合规性等进展检查、监视、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改良内控治理的参考按照只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进展，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《治理建议书》仅仅指出内部操纵制度及执行的缺乏，出具建议。
　　但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计按照、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计详细准那么第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计按照、审计责任、审计的施行过程等在内部审计报告中也需要表达。需要指出的是内部审计报告更突出对内部操纵的关注，要针对内部操纵制度及执行的缺乏提出详细审计意见及处分建议，这与社会审计的《治理建议书》也有一样之处。以下是XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同讨论。
　　一、封面
　　XXX公司机密内部审计报告
　　报告名称：关于XXX的审计报告
　　报告编号：XXX集团内审字[200X]第0XX号出具
　　报告时间：200X年XX月XX日
　　报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门 二、报告正文 关于XXX分公司的审计报告 XXX集团内审字[200X]第0XX号
　　我们于200X年XX月XX日至XX月XX日对XXX分公司进展了审计。XXX分公司材料的提供和编制、建立健全内部操纵制度、保护资产的平安完好是分公司财务及XX治理部门的责任，我们的责任是在施行审计工作的根底上发表审计意见。
　　我们按照《内部审计准那么》有关规定打算和施行审计工作，通过审计目的在于掌握分公司运营情况、内部操纵制度执行情况，以便进展分析，从中评价出运营中存在的差距及提示主要征询题，针对严峻缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的征询题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此根底上认真进展自查、完善、整改，后续审计中再觉察此类征询题按XXX规定及本次审计意见进展处分。
　　XXX分公司的根本情况……
　　审计中觉察的征询题及审计意见
　　一、XXX分公司资金治理不标准
　　，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否那么分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。