文档介绍：第八章 营业税纳税(nà shuì)申报与审查代理实务
税务代理实务(shí wù) Tax Agent Practice
第一页，共53页。
营业税纳税(nà shuì)申报与审查的代理
内容提要(nèi rónɡ tí yào)
第二页，共53页。
能力(nénglì)目标
教学方法
能够理解营业税纳税申报操作规范(guīfàn)
能够掌握营业税应纳税额的计算及纳税申报表的填制
通过本章学****要求学生重点掌握代理营业税纳税审查的操作要点
启发式教学
案例(àn lì)教学法
归纳教学法
第三页，共53页。
教学(jiāo xué)时间
教学(jiāo xué)重点
理论教学(jiāo xué)6学时
营业税纳税申报的操作规范
营业税应纳税额的计算及纳税申报表的填制
营业税纳税审查及纳税审查报告编制
教学难点
营业税应纳税额的计算及纳税申报表的填制
营业税纳税审查以及纳税审查报告编制
第四页，共53页。
案 例 分 析
辽宁某煤气公司是增值税一般纳税人，主要生产和销售民用煤气、焦碳和焦油等产品。在销售过程中，针对不同产品的市场需求情况，该公司采用了不同的销售方式，既有现款销售，也有分期付款和预收货款的销售方式。此外，该公司还将部分煤气用作职工福利，允许每个职工家庭按一定数额免费使用。该公司生产中使用的主要原料是煤，它既从一般纳税人处购进原料煤，取得税控系统开具的增值税专用发票；也从小规模纳税人处购进原料煤，取得由税务机关代开的增值税专用发票。同时，在公司运营中，也会出现各种情况，比如由于管理不善(bùshàn)，在大雨中损失一批原料煤；或者由于资金周转委托，将企业的固定资产作价抵偿欠款等。税务机关核定纳税期限是1个月。该公司委托某税务师事务所代理增值税纳税申报。
第五页，共53页。
应按什么程序代理纳税申报？
应如何(rúhé)填写增值税纳税申报表？
代理申报过程中，应重点注意哪些问题？
第六页，共53页。
*
案 例 分 析
某粮站为市粮食局下设的国有企业，主要经营范围为粮油购销和面粉加工，1994年1月，被认定为一般纳税人。该粮站现有职工65人，注册资金75万元，固定资产300万元。2006年9月取得销售收入105万元，，，。为避免因不熟悉税法而少缴或多缴税款(shuì kuǎn)的情况，该粮站委托蓝天税务师事务所进行纳税审查。
第七页，共53页。
*
蓝天税务师事务所应重点审查哪些方面的内容？
若蓝天税务师事务所审查时发现粮站存在以下问题，应如何处理：
销售小麦取得价外收入未提增值税。该粮站9月销售小麦向购买方收取利息、（含税），未按规定并入(bìnɡ rù)销售额计提增值税，而是直接冲销费用
购进货物未取得合法扣税凭证而抵扣进项。9月粮站从某粮食部门（一般纳税人）购进玉米，无合法凭证，
销售豆油取得收入未计提增值税。经查往来账，该粮站9月20日销售豆油6400公斤，（含税），未计销售，而是直接冲减费用
将价值5000元外购食用油发给职工，所含650元进项税未予以转出
第八页，共53页。
第6章 增值税纳税申报与审查代理(dàilǐ)实务
命题(mìng tí)方式
营业税命题方式一般：
（1）与增值税、所得税构成综合题；
（2）特定行业的营业税出简答题；
（3）特殊(tèshū)行业特殊(tèshū)计税依据的规定出单/多选题；
（4）营业税和增值税的征税范围出选择题。
第九页，共53页。
征税(zhēnɡ shuì)范围
税目税率
营业税的基本(jīběn)规定
第7章 消费税纳税申报与审查代理(dàilǐ)实务
第十页，共53页。