年底提早账前消化技巧暨特别涉税处理(PPT 107页).ppt

文档介绍：年底提早账前消化(xiāohuà)技巧暨特别涉税处理
焉梅
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第一页，共108页。
引子(yǐn zi)：
由一家(yī jiā)日本公司说开来…..
第二页，共108页。
账前消化：年末税收(shuìshōu)定盘子
账外筹划：返程投资优惠大餐
帐内规范：福利费口径
一账统领：N W账的故事
第三页，共108页。
今天(jīntiān)的内容：
资产类
1.
负债类
2.
所有者权益类
3.
损益类
4.
第四页，共108页。
1、资产(zīchǎn)类
One
资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制(kòngzhì)的、预期会给企业带来经济利益的资源。
第五页，共108页。
账前消化(xiāohuà)之----货币资金篇
（1）审核货币资金日记账，并与总账核对确认余额(yú é)是否相符。
（2）获取银行存款对账单，编制截止日银行存款调节表，复核并分析是否需要进一步审核。
第六页，共108页。
问题(wèntí)1：
有客户把货款打入我的银行账户，我发货
后他所称质量问题，余款不付了，发票也
不要了。请问：
1、是否要做收入，是否要纳税(nà shuì)？
2、这样的话我损失更大了？我是否可以从账户中冲抵出货款，就此进出抵平与银行对账单的未达，这样的后果是什么？被查出的几率有多大？
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问题(wèntí)2：
对金额较大的收支(shōu zhī)业务，应审核其原始凭证
异常帐项要做好账前消化。。。。
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问题(wèntí)3：
关注年末的大额现金收支(shōu zhī)。
异常帐项要做好账前消化。。。。
第九页，共108页。
问题(wèntí)4：
关注货币资金日记账中的贷方余额
异常(yìcháng)帐项要做好账前消化。。。。
第十页，共108页。