文档介绍：苏州工业园区国家税务局
2011年5月
关于建设国际税收管理体系的认识(rèn shi)与实践
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汇报提纲
一、认清形势，把握国际税收管理体系建设的重要性
二、夯实基础，创新机制，推进跨国税源专业化管理
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汇报提纲
一、认清形势，把握国际税收管理体系建设的重要性
二、夯实基础，创新机制，推进跨国税源专业化管理
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一、认清形势，把握国际税收管理体系(tǐxì)建设的重要性
经济全球化是当代世界经济的重要特征之一，也是世界经济发展的重要趋势(qūshì)，随着我国改革开放的不断深入，我国经济与世界经济逐渐融为一体。
阿沙夫•拉辛在全球化经济学中提出，全球化问题实际上是一个税收问题，财政和税收权益的分配是全球化协调的核心。如何保护国家(guójiā)的税基不受侵蚀，保证国家(guójiā)应得的税收权益免遭流失，成为税务工作者必须研究和重视的课题。
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一、认清形势，把握国际(guójì)税收管理体系建设的重要性
苏州工业园区作为中国对外开放的窗口之一，累计实现合同外资超250亿美元，实际利用外资超160亿美元。
2010年实现地区生产总值1330亿元，进出口总额738亿美元，其中(qízhōng)出口343亿美元。2010年园区局实现税收收入165亿元，其中(qízhōng)84%来自跨国公司。
跨国税源是园区经济的重要支柱和国税收入的主要来源，这些跨国公司的生产经营跨国界、跨区域、跨行业，税源控管的难度较大，园区跨国税源管理的实际迫使我们(wǒ men)必须提高研究和探索国际税收管理工作的主动性。
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当前(dāngqián)国际税收管理工作面临的形势和挑战
1、国际间税收(shuìshōu)竞争加剧
园区跨国公司多以集团生产车间形式(xíngshì)存在，产品以出口为主，主要原材料、关键设备、生产组织及市场直接受母公司制约。
在金融危机的背景下，欧美等发达国家贸易保护主义抬头，反补贴调查、对跨国子公司的利润合理性调查增多、监管力度明显加大。
我们作为税务机关需加强对国际间不同税制的了解，掌握各国税收征管新动向，积极研究从税法层面保护本国税源，减少国际税收竞争对国家税收权益的侵蚀。
企业内部交易及定价政策不仅出于自身的意愿，往往还与总部战略、经营调整、全球或局部业务重组结合，有时还顺应了投资国政府的要求，通过企业内部交易来实现跨国企业在不同国家（地区）之间的利益分配。
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当前国际(guójì)税收管理工作面临的形势和挑战
2、跨国公司避税(bì shuì)手段日趋复杂及隐蔽
跨国公司是全球化的载体，金融危机后跨国企业总部(zǒnɡ bù)纷纷通过利润分配、集团内劳务、调整转让定价政策等加速资金回归。
两法合并后提高的居民企业所得税税率使得跨国公司通过关联交易调节利润的意向增强，手段增多，除了利用传统的关联购销高进低出外，还通过增加对外关联支付、直接或间接股权转让、改变职能模式等方式实施筹划。
2010年我局对外支付金额达157亿元，同比增幅47%，其中95%为关联支付，从支付金额来看，专有技术和特许权使用费位列第一，达68亿元。这些筹划方式如不加以监管，其对国家税收权益的影响不可低估。
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当前国际税收管理工作面临(miànlíng)的形势和挑战
3、跨国公司运营(yùnyíng)的高度信息化增加监管难度
跨国公司(kuà ɡuó ɡōnɡ sī)信息化程度高，内部核算与管理电算化、网络化程度高。园区90%以上的跨国大企业使用ERP系统，无纸化程度越来越高，大大增加了税务机关掌握跨国税源信息的难度。
有的公司全球联网运营、监控与处理，同时服务集约化，各种集中服务的成本费用分摊异常复杂，对税务机关的跨国税源监控手段、信息渠道提出了更高的要求。
与此相对应，对我国税务机关的跨国税源监控手段、信息渠道提出了更高的要求。没有一套先进、科学的信息化管理手段，包括获取信息的机制、人才和管理手段、审计技术等，将很难获取跨国公司复杂的财务信息和经营信息并进行有效的分析。
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当前国际(guójì)税收管理工作面临的形势和挑战
4、跨国公司团队化运作对监管(jiānguǎn)能力提出更高要求
跨国公司在总部多设立税收部门，聘用专业人员负责研究税收政策及对策，同时还聘请著名会计公司进行审计和咨询，负责预约定价安排(ānpái)及谈判等专业服务。
以生产功能为主的本地公司由于被动性、受控性强，对市场、价格、交易方式缺乏决定权和完整的知情权，稍大的涉税事项均要向母公司和中国总部报告，并由总部与税局进