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会计核算流程
一、餐饮业
、餐饮业主要业务流程
餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。
、标准会计核算
、直接消耗餐料购入
1 ）标准分录：
摘要：付（应付）XX餐料款
借： 5401 主营业务成本
贷： 1001 现金、 1002 银行存款（或： 2121 应付账款）
2 ）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据
3 ）标准附件审核流程：
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
、需要入库餐料购入
1 ）标准分录：
摘要：付（应付） XX 餐料款
借： 1211 —餐料库
贷： 1002 银行存款（或： 2121 应付账款）
2 ）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据
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3）标准附件审核流程：
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
、后厨领用餐料（月末汇总做）
1 ）标准分录：
摘要：餐料库调厨房餐料转账
借： 5401 主营业务成本
贷： 1211 —餐料库
2 ）标准附件：调拨单，餐料盘点表
3 ）标准附件审核流程：
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
4、月末将已经入库未付款餐料入账
1 ）标准分录：
摘要：已入库未付款餐料列帐
借： 1211 —餐料库
贷： 2121 应付账款
2 ）标准附件：餐料入库单
3 ）标准附件审核流程：
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
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5 、购入酒水等直接可销售的商品
酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。
1 ）标准分录：
摘要：付（应付） XX 酒水等款
借： 1211 —酒水库
贷： 1002 银行存款（或： 2121 应付账款）
1211 —餐饮料差
2 ）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据
3 ）标准附件审核流程：
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
、月末将已经入库未付款的酒水入账
1 ）标准分录：
摘要：已入库未付款酒水列帐
借： 1211 —酒水库
贷： 2121 应付账款
1211 —餐饮料差
2 ）标准附件：酒水入库单
3 ）标准附件审核流程：
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
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、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做）
1 ）标准分录：
摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账
借： 1211 —餐厅
贷： 1211 —酒水库
2 ）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表
3 ）标准附件审核流程：
酒水调拨单由仓库保管员和