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事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范.doc

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事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范.doc

上传人:w8888u 2021/10/23 文件大小:20 KB

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事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范.doc

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文档介绍:事业单位财务管理内控体制的建设和风险防范


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  摘要:事业单位在财务管理中,应当保证资金充裕,但避免资金浪费,有效进行内部控制,提高资金使用价值。经过实际研究,一些事业单位财务管理内控体制建设不完善,存在人员、管理、预算等方面的风险,影响内控效果。因此,本文根据这一现状,结合事业单位财务管理的特点,分析其内控存在的问题,并制定针对性的风险防范策略,助力于事业单位财务管理内控水平的提升,为事业单位的运营发展提供保障。
  关键词:事业单位;财务管理;内部控制;风险防范
  事业单位没有资产收入,日常办公的经费来自财政开支,并不实行经济核算,但有关方面的财务情况接受政府监督,这属于其特殊性的表现。因此,在开展内控机制建设方面风险防范研究时,应该结合其实际特点,并在国家有关方面规定的指导下,合理提出防控策略,注重可行性、针对性和实用性。
  一、事业单位财务管理内控的风险分析
  其一,预算方面,一些事业单位在具体开展预算工作时,多使用经验模式,根据以往的支出情况和新一年的工作计划,进行费用支出预算,对于突发情况考虑不足,尤其是预算工作不够细化,例如人员经费、办公经费、设备购置费用等等方面缺乏分类预算,导致某一项经费的预算难以满足需求,通过内部相互调用的模式虽然可以解决这一问题,但却增加了不利于内部控制的精细化[1];其二,监管方面,事业单位财务工作缺乏有效的监管制度,虽然政府部门对其进行定期核查,但是过程管理弱化,无法及时发现问题,无法及时解决问题,因此,不利于资金利用率的提升,增加了浪费、无效使用、违规挪用等方面的风险;其三,人员方面,一些事业单位负责财务工作的人员在专业水平、风控能力、意识等方面存在不足之处,从而增加了财务风险,最明显的表现在一些财务人员仅仅将这一工作当成账目记录,认为在事业单位中,这是一种辅助性的服务工作,管理意识不足,积极性较差,并没有深入理解新时期国家对其的要求和指导思想,从而增加了财务信息利用较差、资金使用不合理、内控能力不足等风险。
  二、事业单位财务管理内控体制建设的问题分析
  (一)内部控制存在形式化问题
  领导层方面,一些事业单位对于内部控制的认识深度不够,虽然进行了有关方面工作开展的计划制定和动员,但在具体落实过程中,缺乏过程关注,并没有合理制定相应的工作计划和目标,导致这一工作开展流于表面,没有发挥实际效用。在员工层面,多数人员简单的将内部控制确定为财务部门的职责,因此,参与度较低,“旁观者”心态严重,更有甚者,认为这是对其的“不信任”,具有一种抵触情绪,致使内部控制难以有效落实。财务工作人员层面,在内部控制工作开展过程中,缺乏经验,动力不足,缺乏与其他部门的有效沟通,从而导致内部控制效果较差[2]。
  (二)内部控制缺少有效的监督机制
  内部控制,属于经济单位和各个组织在经济活动中建立的相互制约的业务组织形式和职责分工制度。然而,事业单位与企业不同,各部门之间的相互制约性较差,财