文档介绍：会计信息系统
陈婉玲韦沛文唐清泉
会计信息系统
中山大学管理学院会计学系核心课程
《会计信息系统》
第八章
存货管理子系统
内容提要:
本章分析存货管理子系统的主要任务,数据流图,功能结构图,主要库文件应有字段,输入输出设计,存货的统计、ABC分析、重定货点、经济定货量计算和月末成本调整等实现方法,存货系统应有的控制措施等。
第一节手工会计中存货核算
及其管理概述
存货包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、商品等。
在手工会计条件下,原材料、外购零部件等储备采购计划往往是由供销部门(供销科或材料科)负责制订,自制半成品、产成品的库存计划也由该部门根据生产计划制订。存货的入库、出库,仓库存货的整理、管理统计工作则由各仓库管理人员负责。出入库凭证副本或统计结果交由会计部门登记存货总帐,进行有关的会计核算工作。
资料传送及主要处理
11>.供应科制订下年各存货库存计划或分析预测未来若干年的库存需求。
,让仓库做好收货、存储的有关准备工作。
,验收部门核对、验收,仓库整理登记入库,修改相应物资卡片/仓库帐上的入库量、库存量。
、用料单位提出领料申请,经批准后到仓库领料,仓库随之在各物资卡片/仓库帐上登记。
资料传送及主要处理
,开出提货单(办理收款手续),到仓库提货,仓库发货后作相应登记。
,并登记相应帐簿(应收、应付帐款,原材料,产成品等)。
(有些是每月一次)存货盘点,对盘盈盘亏的存货登记,经审批后通知仓库、会计修改相应的存货帐。
各部门的关系与处理流程:
汇款单、支票┌—————┐汇款单、支票
┌————————————┤会计部门├←————————————┐
││(记帐收款)├←————┐│发
│└—┬——┬┘│销│票
│出入库汇总↑│提│售│帐
↓││货│单↓单
┌┴┐│↓单│┌┴┐
│供│订单┌————┐订单┌┴——┴┐┌—┴——┐订单│客│
│├←——┤│副本│├←——┤├←——┤│
│应│确认│供应部门├——→┤仓库│出库单│销售部门│││
│├——→┤│入库单│├—┐│├——→┤│
│商│运单└—┬——┘└┬—┬┬┘│└————┘确认│户│
└┬┘│↑│↑│货物、运单└┬┘
│↓│││└——————————→┘
│┌—┴——┐│││领料单┌————┐
│货物││货物││└————┤│
└———→┤验收├————┘││各车间│
││└————→┤│
└————┘原材料└————┘
存货出入库帐务处理
(1)外购材料入库(贷材料采购)
(2)自制材料入库(贷生产成本)
(3)委托加工材料入库
(4)退料入库(贷生产成本等)
(5)盘盈材料(先贷待处理流动资产损益,经批准后贷管理费用)
(6)外单位投资转入(贷实收资本)
(1)各单位领用材料(借生产成本、制造费用、管理费用等科目)
(2)委托加工材料出库
(3)销售材料(借其它业务支出)
(4)盘亏毁损(可视同出库处理,先借待处理财产损益,经批准后借管理费用)
(5)投资转出(借长期投资<评估价+销项增值税额>)
发出材料成本
对出库的各种材料,手工会计通常是在月底计算材料的成本差异率,再计算各出库材料应分摊的成本差异,然后转帐。其计算公式为:
(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异) 材料成本差异率= ——————————————————————(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)
月初结存材料成本差异
=计划单位成本×结存数量×上月材料成本差异率
月初结存材料计划成本=计划单位成本×结存数量
发出材料应负担材料成本差异额
=发出材料计划成本×材料成本差异率
发出材料成本
=发出材料计划成本+应分摊的材料成本差异
第二节存货管理子系统的主要任务、数据流图、功能结构图
(1)输入:
各种存货的基本数据。
入库单、出库单、退库单、盈亏调整表、仓库调拨单等。
(2)处理:
根据有关单据自动更新各种存货的累计出入库数量、当前库存数量。为采购、领用、销售、超储欠存及时报警等提供信息。
统计本月各种存货出、入库的数量、成本金额等,对期末存货按成本与市价熟低对存货成本作调整,并进行自动转帐。
(2)处理
根据存货及其他有关数据进行ABC分析、重定货点和经济定货量的计算,为制订每种存货的