营运资本管理.ppt

文档介绍：营运资本管理
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本章内容
营运资本投资概述
现金管理


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营运资本投资概述
1、营运资本概念
是指企业在生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

营运资本=流动资产-流动负债
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2、营运资本的基本特征
流动性
物质性
补偿性
增值性
变动性
灵活性
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3、营运资本管理原理
（1）根据企业生产经营的特点，合理确定营运资本的数量
（2）合理安排长短期资金的比例关系
（3）在保证生产经营需要的前提下，尽力挖掘潜力，节约使用资金
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现金管理
、现金持有的原因


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、现金持有的原因
1、现金的概念
狭义的现金：库存现金
广义的现金：库存现金、本票、汇票、银行存款等
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2、现金持有的原因
（1）交易性需要
（2）补偿性现金余额需要
（3）预防性需要
（4）潜在的投资需要
（5）投机性需要
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3、现金持有的成本
（1）机会成本
（2）管理成本
（3）转换成本
（4）短缺成本
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4、现金管理的目标
基本目标是满足企业生产经营业务的周转需要，又能节约使用资金，使现金余额降到较低水平。
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