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税务会计与税收筹划****题答案
第一章答案
一、单项选择题
1. A 2. D 3. B 4. D
5. D 解析：现代企业具有生存权、开展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进展合法的税收筹划，是企业的正当权利。
二、多项选择题
1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD
三、判断题
1. 错解析：会计主体是财务会计为之效劳的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承当纳税义务的纳税人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。
2. 对
3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许〞进展选择和决策，是一种合法行为。
4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。
四．案例分析题
提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是〞等于〞.
第二章答案
一、单项选择题
1. D 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 8. B 9. C
二、多项选择题
1. ABCD
2. BCD 解析：小规模纳税人征收率为3%，小规模纳税人销售固定资产时减按2%征收，售价/〔1+3%〕×2%，所以，2%不是征收率。
3. ABC 解析：专利权属于现代效劳业，电力、热力属于有形动产，均应计算缴纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。
4. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税工程，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。
5. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。
6. AD 解析：营改增后，运费普通发票不得抵扣。从废旧物资经营单位购进废旧物资取得普通发票，也不得抵扣。
解析：广告投放地在境外的广告效劳，免税。
解析：农民销售自产粮食，免税。
C 解析：代理进出口效劳和汽车代驾，还没有纳入增值税征税范围。
CD 解析：营改增后，企业购置小汽车后自用的，也允许抵扣。
三、判断题
1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果一样税率的商品的最终售价一样，其总税负就必然一样，而与其经过多少个流转环节无关。
2. 对
3. 对解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。
4. 错解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，投资给其他单位应视同销售，计算增值税的销项税额。
5. 错解析：小规模纳税人不存在抵扣的问题，只有一般纳税人外购小轿车自用所支付价款及其
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运费，取得了专用发票，才允许抵扣进项税额。
6. 对解析：只有境内运费，才允许抵扣，境外运费作为进口商品完税价格的组成局部。
7. 对解析：铁路运输没有纳入增值税征税范围以前，铁路运输费用结算单据仍属于扣税凭证。
8. 对
9. 错解析：搬家公司搬运货物收入属于物流辅助效劳，适用6%税率。
解析：剧院的话剧演出收入不属于营改增的播送影视效劳，应缴纳营业税。
四、计算题
1.(1)当期销项税额=
[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/)*13%
=[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=+9100
=(元)
〔2〕当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870
=11400+13600+56+6870=31926(元)
〔3〕本月应纳增值税=-31926=(元)
2. 〔1〕当期准予抵扣的进项税额
=1700+5100+〔15000+15000*6%〕*17%=1700+5100+