文档介绍：2015年减经济法基础
内部真题资料，考试必过，答案附后
第三章营业税法律制度
♦本章考情分析
本章是《经济法基础》的重点章节之一，包括营业税和城市维护建设税（含教育费附加）
2个税种，共9节。在以往考试中题量一般为 10题左右，分值为15分左右；2010年以后考试中题 量和分值均有大幅提高，但难度并不大。预计 2012年考试中本章考核要求与上年基本一致。
本章2012年教材变化
.营业税中：个人出售住房
.城市维护建设税（含教育费附加）：自 2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业 及外籍个人也要征收城市维护建设税和教育费附加。
最近三年本章考试题型、分值、考点分布
题型
2011 年
2010 年
2009 年
考点
单选题
5题5分
5题5分
1题1分
多选题
2题4分
3题6分
1题2分
吕21k也L H J彳止也也、也L日、在匕□方RJ j荧J、
营业额的确定、应纳税额计算、纳税义务发
2题2分
2题2分
判断题
一
牛时间、纳税地占、纳税期限、税收优至
计算分析题
-
一
1题5分
营业税的税目（2010年考核旅游业、2011
不定项选择题
1题6分
1题4分
一
年考核物流业）、应纳税额的计算、城建税 和教育费附加计算
合计
10 题 17
11题17分
3题8分
］分
♦本章内容结构（共 9节）：
第一节营业税概述
第二节营业税纳税人和扣缴义务人
第三节营业税征税范围（重要）
第四节 营业税税目与税率（非常重要）
第五节营业税计税依据（非常重要）
第六节营业税应纳税额的计算
第七节营业税起征点与税收减免
第八节 营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限（重要）
第九节城市维护建设税与教育费附加
♦本章课程讲解
第一节营业税概述
、营业税概念
营业税是以在我国境内提供应税劳务、 转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象
而征收的一种货物和劳务税。
二、营业税特点
（一）以非货物营业额为征税对象
（二）按行业大类设计税目税率
（三）计算简便，征收成本较低
（四）属于价内税，在企业所得税前可以扣除
第二节营业税纳税人和扣缴义务人
一、营业税纳税人
在中华人民共和国境内提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人， 为营业税
的纳税义务人。
二、扣缴义务人
（一）境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设 有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的， 以受让方或者购买方为扣缴
义务人。
（二）非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的，以代理人为营业税 的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受让方为扣缴义务人。
【例题・多选题】下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。
『正确答案』AC
『答案解析』根据增值税和营业税法律制度的规定，选项 BD为增值税纳税人。
【例题・判断题】在我国境内提供各种劳务取得的收入，均应缴纳营业税。（ ）
『正确答案』X
『答案解析』根据营业税法律制度的规定，提供加工、修理修配劳务应该缴纳增值税。
第三节 营业税征税范围（重要）
一、营业税征税范围的一般规定
根据《营业税暂行条例及实施细则》的规定，营业税的征税范围可概括为： 在中华人民共和国
境内提供的应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。
【要点1】“境内”范围
.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内：
.所转让的无形资产（不含十地使用权）的接受单位或者个人在境内：
.所转让或者出租十地使用权的十地在境内：
.所销售或者出租的不动产在境内。
【补充】保险劳务的“境内”以标地物判定
【例题・多选题】下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税 征税范围；境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。因此，正确选项为 AD
【要点2】“应税劳务”范围：
.包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征 收范围的劳务。
.不包括加工、修理修配劳务。
【考题・单选题】（2011年