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财务收支审计实施办法.docx

上传人:2072510724 2021/10/26 文件大小:67 KB

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文档介绍

文档介绍:财务收支审计实施办法
第一章总则
第一条为规范单位财务收支审计工作,提高审计质量,根据《中华人 民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《高校内部审计工作 实施办法》等有关规定,结合我校实际,制定本办法。
第二条本办法所称财务收支审计,是指审计处依法对单位及所属单位各 项资金的筹集、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实性、合法性、效 益性进行的监督与评价活动。
第三条 财务收支审计的目的是促进单位及所属单位加强资金和财产物 资的管理,提高教育资金的使用效益。
第二章审计内容
第四条审计人员实施财务收支审计时,应围绕财务管理制度、预算管理 及执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本费用管理、 净资产管理、财务决算等方面开展审计工作。
第五条财务管理制度审计的主要内容
(一)财务管理体制、机构设置、财会人员配备是否符合国家和 上级 主管部门的规定并适应本单位发展需要;
(二)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;
(三)会计核算是否符合会计准则和相关制度规定。
第六条预算管理及执行情况审计的主要内容
(一)预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上 级主管部门和单位的规定;各项收入和支出是否全部纳入预算管理,有无赤 字预算;
(二)各项收入和支出是否按照预算执行,是否真实、合法,会计核 算是否合规,预算执行过程中的内控制度是否健全、有效;
(三)预算调整有无合理的原因和明确的项目,是否按规定程序 办理并经批准后执行;
(四)保证预算完成所采取的措施是否合法、有效;
(五)预算执行情况及产生差异的原因。第七条收入管理审计的主 要内容
(一)是否严格按照国家、上级主管部门和单位的规定依法组织收 入,是否将应上缴收入及时足额上缴;
(二)各项收入是否统一管理,统一核算,有无隐瞒、截留、挪用、 拖欠或私设账外账”、小金库”等问题;
(三)收费项目、标准和范围是否合法并报主管部门批准,有无擅自 增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资的问题;
(四)收费票据是否使用国家规定的合法票据,是否建立票据领 用、回收制度;
(五)捐赠收入的核算是否合规;是否设置限定性捐赠辅助账,对其 支出情况进行详细登记。
第八条支出管理审计的主要内容
(一)各项支出是否真实并按预算执行,有无超预算等问题;
(二)各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和单位有关财 务规 章制度的开支范围和开支标准,有无虚列虚报、违反规定发放钱 物和其他违 纪违规问题;
(三)专项资金是否专款专用,有无挤占挪用等问题,核算和结算是 否合规;
(四)是否严格执行国库集中支付制度和政府采购制度的有关规 定;
(五)基本建设和维修工程等资本性支出是否在保持预算收支平衡的 基础上统筹安排,并按规定报批;
(六)各项支出所取得的效益如何,有无损失浪费等问题。
第九条资产管理审计的主要内容
(一)货币资金的管理和使用是否符合规定,内控制度是否健全、有 效;银行账户的开设和使用是否合法、合规;有价证券的购买及其 资金来源
是否合法,有无风险性投资等问题;
(二)应收和预付款是否及时清理结算,有无长期挂账的问题;
(三)存货是否定期清查盘点,是否账实相符,盈亏调整是否符 合相 关规定;
(四