文档介绍：内部审计培训系列@小职员 2010一、内审概念二、内审常见误区三、内审案例分享内部审计培训四、交流互动目录内审概念内审概念 1 1 内审概念内审概念 1 1 一种独立、客观的和活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。确认咨询内审概念内审概念 1 1财务审计财务审计舞弊审舞弊审计计审计审计内容内容信息系信息系统审计统审计运营审运营审计计与外部审计的差异 1、两者的审计目标不同 2、业务范围不同 3、审计标准不同 4、专业胜任能力要求不同外审解决的是: what 内审解决的是: what+why+how 内审概念内审概念 1 1 内部审计、风险管理、内部控制内部控制内审概念内审概念 1 1 内控控制:为风险管理提供控制机制,为内部审计提供了审计对象。主要方式:事前控制风险管理:提供逻辑地点以及发展方向。主要方式:事中控制内部审计:通过确认和咨询来完善和优化风险管理和内部控制。主要方式:事后控制内部审计风险管理内部控制风险管理的职能风险管理岗位:一般金融行业比较多,如保险、银行等。 1、保险业风险管理工作内容:确保客户保险索赔信息的真实合理性。 2、银行业风险管理工作内容:确保信贷客户的资质的符合性,定期确认客户信息。个人理解在企业里面风险管理岗类似于: 1、采购环节的信用管理职能 2、销售环节的授权管理职能 3、投融资环节的可行分析及日常管理职能等风险管理主要是做一个事中的监控的工作。内审概念内审概念 1 1 审计部组建常见误区 1、部门人员聘用不当。 2、未能有效地进行内审宣传。 3、未能建立有效的人际网络。 4、重复别人已完成的工作。 5、不恰当的高管人员上报机制。内审概念内审概念 1 1 部门人员聘用不当 1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜,但所聘请的人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向,或经常摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主,导致审计内容变成财务稽核。建议: 1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡量人选。 2、如果证书与经验不能兼得,尽量选择经验,这样往往可以降低用人成本和招聘风险。内审概念内审概念 1 1