衍生工具.pdf

文档介绍：企业内部控制流程-衍生工具
1．1 衍生工具与审批控制
1．1．1 衍生工具业务审批流程
1．衍生工具业务审批流程与风险控制图
衍生工具业务审批流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶
业务风险
段
总经理 财务总监 审计人员 出纳 交易专员 证券投资专员
如果衍生工具
交易未经适当
审核或超越授 审核
权审批，可能
D1
会产生重大差
错或舞弊、欺诈
编制《可行
行为，从而使
审核 性报告》
企业遭受损失
3
D2
进行交易
如果衍生工具
交易未能准确、
及时、有序地 5
审核
记录和传递交
易指令，可能
D3
会导致企业丧
失交易机会或
结束
发生交易损失
2．衍生工具业务审批流程控制表