文档介绍:资产管理制度
总则
1. 公司的资产按其价值,使用的年限及在经营过程中的作用,分为固定资产及
流动资产两大类。本制度就各类资产的管理内容,各管理部门的职责、核算的方法做出规定。
2. 公司购买的非消耗性、非销售性物品价值在 100 元以上的(公司的书籍资料
不在此限),均按固定资产管理的规定进行资产管理。
固定资产的管理
管理对象
指单项价值在 2000 元以上,使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设
备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。
管理职责
公司固定资产分别由办公室(行政部) 、财务部门进行管理。各级管理部门
的职责如下:
1. 办公室(行政部)
负责公司固定资产的静态、动态管理,作好检查记录。
建立固定资产目录、分类账及卡片,对其进行分类、编号,反映各项固
定资产的配置状态、购入时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用
年限、在公司的使用 (存放)部门并记录变动情况。(卡片格式见附件一)
对各项固定资产进行编号,并将编号贴于资产上,需打封条的进行打封管理。
负责对固定资产的例行维护、维修提出计划并按批准的计划实施。定期不定期的检查各使用部门资产的使用维护状况。
负责公司内部固定资产的调度、调剂,提高固定资产利用率。负责对公司各部门固定资产购置、报废的初审。
每半年对固定资产进行一次清点,向财务部报送固定资产盘点表,并接受财务部对固定资产的清查、盘点。
2. 财务部
建立反映固定资产数量、价值的明细分类账及卡片,反映公司拥有固定资产的价值、数量及使用(存放)地点。
按会计制度的规定,结合公司的经营特点,确定各项固定资产的使用年限,按月计提折旧,对使用年限已到的资产,根据资产的功能状态,提出处理意见。
每半年、年末与办公室共同对固定资产进行定期清查。对办公室的半年固定资产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期的抽查,帮助、监督办公室及资产使用部门管好固定资产。
负责执行固定资产投资预算。负责对固定资产购置、修理、报废的审查。
固定资产增加的管理
年度计划的编制
1. 每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置,提出需求申请,
根据资产的价值分别经有审批权的人员批准后,报办公室(固定资产需求申
请表格式见附件二)。
2. 办公室将全公司下年度固定资产的需求进行汇总,凡有库存资产可利用的尽
量利用库存,在部门上报的需求申请上签注利用或购买的意见,于十二月二
十日前报财务付总经理。
3. 根据批准的年度固定资产投资计划, 按照资产需用的时间, 财务部安排资金,
确定购买时间后,安排采购。
临时追加申请
1. 各部门对本部门的固定资产配置,原则上都应纳入年度计划。对临时发生的
需求,应办理追加申请,说明原因,经批准后执行。
2. 临时追加计划,由需用部门提出申请报办公室。办公室首先安排公司内部调
剂,对公司内无法调剂的提出购买申请,按本制度中公司资产购置审批权限
规定,经批准后,报财务副总经理审核,交相关部门安排采购。
审批权限及程序
公司资产购置审批程序
2000 元以下(含 2000
元)财务副总经理批
准
新增资产使用人填“资
分
行政部核查库
产需求申请表”
(一式
管
2000 元以上 10000 元
付
存情况并签注
以下财务副总经理
三份)交部门主管签署
总
库存情况意见
审定、 CEO 批准
意见
经
理
审
10000 元以上财务副
总经理审定、 CEO 提
交董事会批准
库 房
领 用
财务部
外 购
自 存