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工程建设项目审计管理制度汇编 1
工程建设项目审计管理制度
目的
为加强公司建设项目的工程造价管理和监督， 合理确定工程
造价，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，特
制定本制度。
审计管理依据
依据 《中华人民共和国审计法》 、 《中华人民共和国建筑法》 、
《 *** 》及其补充通知、 《 *** 政府投资项目审计监督办法》 、 《内
部审计实务指南第 1 号 -建设项目内部审计》及公司相关管理制
度规定，实施工程项目审计管理。
适用范围
本制度适用于集团公司本部及各全资子公司及绝对控股
子公司（直接或间接控股 50%以上，以下简称“子公司” ）的工
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程建设项目。子公司制定相关管理制度实施细则应遵循本制度
并报集团公司审计部（以下简称“审计部” ）备案后执行，备案
资料要求详见附表十六。
项目前期
项目前期审核流程和职责
建设项目立项后，其批复文件由经办子公司或经办部
门在一个月内送交审计部备案。
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概算根据项目实施主体，由经办子公司或经办部门负
责编制。
项目预算
预算（包括上限值、标底、招标清单、合同价）根据项
目
实施主体， 由经办子公司或经办部门严格按政府相关职能部
门要求进行编制。
附表四和附表五须明确项目类型为经营性项目或非经营
性项目，明确审批表的审核权限。
预算的责任主体
政府性投资项目：总投资额 30 万元（不含 30 万元）
以下的项目预算由项目实施主体编制并审核； 总投资额 30-50 万
元之间的项目预算由项目实施主体编制并审核后， 报财政部门评
审；总投资 50 万元（含 50 万元）以上的项目预算由项目实施主
体编制（如需委托中介机构，由项目实施主体委托） ，报审计部
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审核后，由项目实施主体报财政部门评审。
经营性投资项目：总投资额 50 万元（不含 50 万元）
以下的项目预算由项目实施主体编制并审核； 总投资 50 万元 （含
50 万元）以上的项目预算由项目实施主体编制后（如需委托中
介机构，由项目实施主体委托） ，报审计部审核。
预算审核重点
审核预算编制依据是否符合国家、省市现行法律法规 规定，尤其是定额和取费标准。
审核预算是否存在较大或重大漏算和重算的现象。
审核预算工程量清单编制是否准确、合理、规范，项 目特征描述是否完整。
招投标
招投标的流程和职责
政府性投资项目 :在协同的基础上按照集团公司《工程
建设管理制度》的相关规定执行。
经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部 不定期抽查。
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招标文件审核重点
审核招标上限值的编制是否符合相关法律法规和国家
相关政策。
审核招标文件中价格调整、合同价格计量与支付、竣 工结算、索赔是否明确合理。
合同
合同审核的流程和职责
政府性投资项目：在协同的基础上按照国家有关法律
法规以及公司《合同管理制度》 、 《工程建设管理制度》等有关文
件执行。
经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部
不定期抽查。
订立施工合同时 ,应按政府相关