文档介绍：2015 年度企业所得税汇算清缴申报表填报注意事项黄山区国税局余舜主要内容为什么修订申报表? 一、全面修改表格 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表适用范围(扩大) 本表 1至 14 行适用于按照加速折旧新政策享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。本表 15 至 28 行适用于由享受技术进步、更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加速折旧,以及外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报,主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策的备案。(旧政策) 用于优惠统计用于优惠统计履行备案手续履行备案手续财税〔 2014 〕 75号财税〔 2015 〕 106 号财税〔 2014 〕 75号财税〔 2015 〕 106 号国税发〔 2009 〕 81号、财税〔 2012 〕 27号国税发〔 2009 〕 81号、财税〔 2012 〕 27号 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表基本原则:只统计加速折旧优惠额大于 0的部分,对剩余期限不统计,不承担纳税调整职责。基本原则:只统计加速折旧优惠额大于 0的部分,对剩余期限不统计,不承担纳税调整职责。重要行业新购进固定资产在税收上采取加速折旧的重要行业新购进固定资产在税收上采取加速折旧的选择填写其从事行业所属行业名称及对应“行业中类”代码,代码长度为三位,全部由数字组成。如 133 :植物油加工选择填写其从事行业所属行业名称及对应“行业中类”代码,代码长度为三位,全部由数字组成。如 133 :植物油加工 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表序号项目房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动有关的器具、工具、家具飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他税收折旧(扣除)额合计原值税收折旧(扣除) 额原值税收折旧(扣除) 额原值税收折旧(扣除) 额原值税收折旧(扣除) 额原值税收折旧(扣除) 额原值税收折旧(扣除) 额原值会计折旧额正常折旧额税收折旧额纳税减少额加速折旧优惠统计额 123456789101112131415161718 1 一、重要行业固定资产加速折旧 2 税会处理一致** 3 税会处理不一致** 4 二、其他行业研发设备加速折旧 5100 万元以上专用研发设备税会处理一致** 6 税会处理不一致** 7 三、允许一次性扣除的固定资产 8 100 万元研发设备 9 税会处理一致** 10 税会处理不一致** 元以下固定资产 12* 税会处理一致** 13 税会处理不一致** 14合计( 1行+4行+7行)税会处理不一致:包括税法和会计都加速折旧,但税会折旧方法不一致的情况税会处理不一致:包括税法和会计都加速折旧,但税会折旧方法不一致的情况由重要行业以外的其他企业填报。填写单位价值超过 100 万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的纳税调减或者加速折旧优惠统计情况由重要行业以外的其他企业填报。填写单位价值超过 100 万元以上专用研发设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的纳税调减或者加速折旧优惠统计情况