文档介绍：周氏酒店财务管理心得————完善制度择贤选材周言摘要酒店归根到底也是一个企业,企业一切经营活动的目的都是为了盈利, 少了盈利, 对于企业就没了生存。因此必须谨慎选择财务人员,制定财务制度,加强对于财务的管理,有效控制资金的使用, 降低公司支出, 节约经营成本, 从而使酒店的经营活动获得更大的经济效益。关键词财务管理制度人才一、建立完善的巴氏酒店财务管理制度(一)会计核算管理办法。 1 .遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。 2 .会计年度采用历年制。即自公历每年 1月1 日起至 12月31 日止为一个会计制度。 3 .采用借贷复式记账法记账。 4 .根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用, 不论款项是否收付, 都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用, 即使款项已在本期收付, 都不应作为本期的收益与费用处理。 5 .一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必须根据实际发生的经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,准确及时。 6 .记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 7 .一切收入与费用的计算,必须互相配合,必须在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。 8 .划清资本出去与收益支出的界限,不能互相混淆。 9 .有关会计处理方法,前后各期必须一致,不得任意改变,如有改变,须经批准。 10 .建立内部稽核制度,对款项的支付,财产物资的收发保管, 债权债务的发生与清算各项经济业务, 都要有明确的经济责任, 有合法的凭证,并经授权人员审核签证。(二)成本核算管理办法。 1. 营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。 2. 餐厅的食品原料中, 还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。 3. 对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支,不得摊入成本。 4. 客房部设备的损耗,客用零备品消耗等应做为直接成本。 5. 车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。 6. 各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。(三)现金及流动资金管理办法。 1. 库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行, 除规定范围的特殊情况下支出以外, 不得在业务收入的现金中坐支。 2. 现金支付范围: 工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。 3. 现金收付的手续和规定: 在现金收付时必须认真, 详细审查现金收付凭证是否符合手续规定,审查开支是否合理,领导是否批准, 经办人和证明人是否签章,是否有齐全合法的原始凭证。 4. 在收付现金后, 必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。 5. 主管会计每天必须核对现金数额,检查出纳库存现金情况。 6. 流动资金即要保证需要又要节约使用,在保证批准供应营业活动正常需要的前提下,以较少的占有资金,取得较大的经济效果。 7. 要求各业务部门在编制计划时, 严格控制库存商品, 物料原材料的占用资金不得超过比例规定, 即经营总额与同期库存的比例按 2 比1 的规定。 8. 超储物资、商品除经批准做为特殊储备者外, 原则上不得使用流动资金,只能压缩超储的商品、物料,以减少占用资金。 9. 在符合国家政策和集团财务和公司总经理的要求前提下, 加速资金周转,扩大经营,减少流动资金的占用。(四)收取支票管理办法。 1. 检查转帐支票上是否有法人名章及财务章, 是否有开户银行名称、签发单位及磁码,不得有折痕。 2. 背面写有持票人的姓名、工作单位、身份证号码、联系电话。 3. 支票有效期为十天。 4. 最低起点为 3000 元(五)盘点管理制度。 1. 目的: 为保证存货及财产盘点的正确性, 使盘点工作处理有章遵循,并加强管理人员的责任,以达到财产管理的目的,特制定本办法。 2. 盘点范围(1 )存货盘点:系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。(2 )财务盘点:系指现金、票据、有价证券。(3 )财产盘点:系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。固定资产: 包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等; 代保管资产: 系由供货商提供, 使用后结帐的物品; 低值易耗品:购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。(4 )盘点方式、时间。 3. 人员的指派与职责(1) 总盘人: 由总经理任命、负责盘点工作的总指挥, 督导盘点工作的进行及异常事项的上报总经理裁决。(2) 主盘人: 由各部门负责人担任, 负责实际盘点工作的推动和实施。(3 )盘点人:由各部门指派,