文档介绍：论商账催收在信用管理中的地位与作用第一章绪论信用是市场经济赖以生存和发展的基础,建立良好的社会信用秩序是社会主义市场经济的必然要求。良好的社会信用体系能降低交易成本和融资成本,保证竞争行为的有序开展, 提高社会资源的配置效率。一、我国信用环境状况我国社会主义市场经济建设初期,信用体系发育程度低,信用秩序相当混乱,信用缺失现象大量存在,如大量银行贷款逾期收不回来,成为呆账、死账,使得商业银行不良资产不断增加;企业之间资金相互拖欠、三角债盛行;坑蒙拐骗、假冒伪劣等层出不穷。社会信用的严重缺失,是导致市场经济秩序混乱的主要原因之一。企业信用的缺失和不足严重破坏了市场秩序,大大提高了市场交易的成本,降低交易效率,直接影响市场体系的健康成长,成为制约市场机制发挥基础性配置资源作用的障碍。二、造成社会信用环境恶劣的主要原因 ,是致使商业银行不良贷款居高不下的直接原因。企业信用问题不一定直接表现为企业对银行的拖欠,更多的是表现为下游企业对上游企业的拖欠,形成银行资产的跨地区、跨行业风险集中。 ⑴. 商业银行转轨时期粗放经营的后果,由于以前商业银行对商业性贷款的发放、管理、回收没有一套完整的约束机制和考核机制,导致贷款形成不良后无人对此负责的尴尬局面,也是形成不良贷款的主要原因。⑵.部分银行缺乏风险意识,忽视贷款自身的安全性,致使贷款发放后形成不良。⑶. 信贷管理能力不足,缺乏控制风险的能力,对借款人的日常监督、后续管理、风险苗头的处理等方面缺乏经验和有效的手段。 。政府参与微观金融和产业领域,但所造成的成本却主要由金融机构〔主要是国有商业银行)承担,也是一种信用制度薄弱的体现。第二章商账催收在信用管理中的地位在企业从事信用管理工作的人员常常会发出这样的感慨:该收的账是永远收不完的。【1】对于企业信用管理部门,自行追收逾期应收账款是颇费周折的,还可能费时误事。但是这个费时费力的过程并非一无是处,它可以发挥有用的“过滤效果”,只要追收取得成效,在每次进阶后,所剩余的个案数目和逾期金额都会较前一阶段有所减少。不过各个追收逾期应收账款的阶段是互有关联的,即后期程序的成效会影响前期程序的绩效,反之亦然。如果前阶段的商账催收工作是无效的或其成效不彰,便会有更多个案和更大金额的账款累积到后期阶段去处理。假如说,信用评估是防范信用风险的前提和基础的话,监督和控制则是信用管理的关键, 那么,商账催收就是全部信用管理工作最终成果的保障。我们知道,对于任何企业而言,在货款没有收回之前,所有的一切都是成本。信用管理的一切努力就是为了如期、足额收回货款,确保销售业绩的实现。由此可见,商账催收在整个信用管理过程中始终处于重要的核心保障的地位。第三章信用风险不管是金融机构还是一般企业,一旦出现放款或货款无法收回,债权无法保全,就算业务如何发展,也无法实现真正的利润,更甚者还会造成企业营运困难,资金调度失常,造成无法弥补的损失。信用交易如同一把双刃剑,一方面在扩大销售、打开市场的作用下,另一方面也产生着风险的积聚。一、企业应收账款风险的主要来源 ; ; ; ; ,信用管理机构设置欠缺; ,员工无法有效履行监管职责。二、如果企业不能控制应收账款风险,有可能产生严重的后果由于降低了企业资金使用效率,使效益下降,延长了企业正常营业周期。我国企业实行的记账基础是权责发生制,当期赊销全部记入当期收入,应收账款的延滞常常夸大了企业实际经营成果,账上利润增加并非表示如期实现现金流入。企业持有应收账款会产生:短缺成本、机会成本、管理成本、收账成本和坏账成本,实质增加了企业应收账款的持有成本。赊销虽然使企业产生较多的利润,但并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出。从下面的图示我们可以清楚地看到企业持有应收账款的相关利弊【 2】: 增强市场竞争力应现金短缺扩大销售额收负债增加降低库存及费用利款弊利润降低坏账率提高记得风险管理大师 Thomas Stewart 曾经这样告诉我们:【3】风险管理的主旨不在于逃避风险,因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。风险管理所要做的应该是对风险进行管理, 主动选择那些能够带来收益的风险。大师的教诲使我们有勇气坦然面对风险。只要科学的管理、合理地把握,风险就会成为企业收益的源